Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно вести книгу продаж

Книги покупок и продаж: правила ведения и требования к документации

Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Что такое книга продаж?

В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

  • чеки;
  • документы строгой отчетности;
  • получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
  • фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
  • организациям, являющимся налоговыми агентами;
  • предприятиям, занимающимся экспортом товара.

Что представляет собой журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке.

Что такое книга продаж?

Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.

Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:

  • листы нумеруются по порядку;
  • документ прошнуровывается;
  • печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.

Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.

Порядок заполнения Книги продаж

Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:

  1. Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
  2. КПП (если имеется).
  3. ИНН.
  4. Период составления документа.

С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения. Теперь требуется вносить данные в следующие графы:

  • 1 — Порядковый номер.
  • 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/[email protected] введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.

Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.

  • 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
  • В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
  • В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
  • Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
  • 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
  • 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.
  • 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
  • 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
  • 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.

В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.

Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС.

Пример анализа книги продаж.

Изменения в Законодательстве

В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится тут.

Что такое книга покупок?

Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть в этой статье.

Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.

Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

  • при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
  • путем оформления разницы в суммах поставщиком;
  • при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
  • от комитента на покупку или реализацию продукции.

Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.

После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.

Что такое книга покупок?

Как правильно заполнить этот документ?

На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

  • наименование компании-покупателя;
  • КПП и ИНН.

Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

  • В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
  • В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
  • Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
  • В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

Изменения в Законодательстве

Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.

Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.

К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.

Где можно скачать образец заполнения и бланки книги покупок и продаж?

Образец заполнения документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот здесь ​находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word – тут.

Образец заполнения книги продаж. Пример книги продаж. Образец заполнения книги покупок.

Где находится книга покупок и продаж в программе 1С 8.2?

Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке:

Книга покупок и продаж — как правильно оформить?

Книга покупок и продаже является обязательной документацией на предприятии. В ней осуществляется учет сформированных и выставленных счет-фактур, свидетельствующих о выполненных сделках и расчетах. При проведении проверки налоговыми органами, книга обязательна к предоставлению. Существует установленная форма заполнения в соответствии с принятым постановлением федерального правительства 1137 от 18.09.2014.

Книга продаж и покупок – бланки

Ведение учета продаж и покупок оформляется согласно принятыми формами №4 и №5 в соответствии с принятым законом 1137. Для сокращения ошибок, рекомендуется принять к ознакомлению составленные примеры, где подробно указано, каким образом должны заполняться бланки книги продаж и покупок.

Читать еще:  Переуступка права требования долга проводки

При формировании бухгалтерской отчетности учитывается нововведение об оформлении дополнительных листов в соответствии с законом 735. При необходимости внести изменения в книгу покупок и продаж до срока наступления отчета в налоговой службе, формируется нулевая счет-фактура с указанием отрицательных показателей и документ с указанием положительных показателей.

В сложившейся ситуации дополнительные листы в книге покупок являются обязательным условия для формирования правильной отчетности. В листе указываются неверные данные, подлежащие аннулированию и последующие корректировки.

Когда вести книгу покупок?

Согласно принятому постановлению 1137 от 26.12.2011, книга покупок формируется для ведения учетности налоговых расчетов по НДС. Поэтому оформляется отчетность для тех, кто является плательщиком НДС. Согласно законодательству РФ, в перечень обязанных оплачивать НДС входят юридические организации и ИП. В индивидуальных случаях НДС оплачивают физические лица, если провозят через таможню.

Существует две категории, обязанные оплачивать НДС – налог:

  • Юридические лица и иностранные представители торговых компаний, в том числе ИП.
  • Граждане, являющиеся физическим лицом, провозящие через таможенную границу товары, подлежащие налогообложению.

Согласно последним статистическим данным, вторая категория оплачивает суммы больше, чем юридические лица, поскольку юридические компании оплачивают налог НДС в связи с хозяйственными нуждами и производства.

Когда вести книгу продаж?

В книге продаж фиксируются расчеты оплаты НДС налога. Вся информация, относящаяся к исчислению налогообложения, фиксируется в книге. Ведение книги согласно действующему законодательству не обязательно при следующих условиях:

  • Имеют законное освобождение от оплаты НДС.
  • Юридические лица, занимающиеся проведением торговых и иных операций, не подлежащих оплате НДС налога.
  • Реализация товаров осуществляется за границей.

Обязательное оформление книги продаж трактуется в следующих случаях:

  • Для организаций, обязанный оплачивать НДС и плательщиков, имеющих законные основания на освобождение от оплаты. Во втором случае книга продаж необходима для предоставления в налоговый орган информации об освобождении.
  • Налоговые агенты, освобожденные от оплаты НДС.

Что такое книга жалоб и предложений, как ее оформить? Читайте в нашем материале.

Тут вы узнаете, что такое кассовая книга и как ее правильно вести? Об этом более подробно в нашей статье.

Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде? Об этом вы узнаете тут.

Оформление книги покупок и книги продаж

Согласно принятой форме по закону 1137 от 26.12.2011, книга покупок и продаже ведется на бумажном или электронном носителе. Форма выбирается на усмотрение налогоплательщика. После окончания квартала после двадцатого числа, книги покупок и продаж, оформленные на бумаге, должны:

  • Иметь подпись руководителя организации юридического лица или ответственным лицом, имеющим нотариально заверенное право подписи документации. Те же условия сохраняются для индивидуальных предпринимателей.
  • Документ прошнуровать.
  • Вручную проставляются страницы.

Полученный документ подтверждается синей печатью организаций или ИП. Говоря об электронном варианте, система проще. Документ не нуждается в проведении вышеперечисленных манипуляций. Каждая организация обязана проставить усиленную электронную подпись с цифровой защитой. Налоговая документация хранится в течение четырех лет с момента подписания.

Рекомендуется обратить внимание на нововведения при оформлении дополнительных листов. При корректировке и добавлении новых данных в книгу покупок, согласно действующему законодательству применяется новая форма отчетности. Производятся следующие манипуляции:

  1. В «Итого» переносятся конечные данные: из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае не оформления дополнительных листов. Из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае оформления дополнительных листов
  2. При выявлении ошибок до 16-ой строки, следующая запись идет с отрицательным показателем. В случае аннулирования документа, с восьмой по тринадцатую графы остаются пустыми.
  3. В шестнадцатом пункте должны быть подведены конечные расчеты и отображены в графе «Итого».

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Согласно изменениям, произошедшим в 2015 году, информация, внесенная в книгу продаж и покупок, служит не только источником формирования налоговой декларации, но и должна быть в нее включена. В восьмом пункте отображаются данные из книги покупок, а в девятом – книги продаж. В качестве доказательства правильных расчетов и соответствия информации, документ прилагается вместе с декларацией.

Для успешного прохождения камерального контроля рекомендуется тщательно проверять информацию из книг покупок и продаж, соответствие именуемых кодов и соответствующих операций. 01.07.2016 были сделаны поправки, согласно новому принятому закону № ММВ-7-3/136. Поэтому проверка кодов и обозначений в финансовой отчетности обязательна.

Регистрировать счет-фактуры, относящиеся к книге продаж и покупок обязательно соответствующей хронологии. Важно учитывать период, в котором происходит возмещение налога добавленной стоимости. В случае оплаты НДС за провоз через таможенный коридор товаров, налог оплачивается контролируемому органу – таможне. Счет-фактура не подлежит регистрации в случае безвозмездной передачи продукции, процесс передачи товаров осуществляется от комитентов, при проведении бумажно-валютных операций на фондовой бирже.

В документации отображаются следующие данные:

  • Предъявляемая поставщиком расчетная документация, в которой отображены все показатели по ставке НДС. Учетные сведения об отгрузке имеющегося товара.
  • Документация, подтверждающая оплату НДС при отгрузке надлежащего товара. В обязательном порядке указываются юридические реквизиты в процессе возникновения вычетов по НДС.

Возможные трудности

Первой трудностью является формирование и регистрация входящих в книгу покупок и продаж счетов-фактур. Говоря о бумажном носителе, проставляется дата выставления счета, а в электронном варианте дата формирования документа. Во втором виде предоставления отчетности допускается наличие разных дат. При использовании бумажного носителя все даты должны совпадать.

Электронный формат подачи документов для налоговой отчетности является новинкой для многих организаций, поскольку ранее был принят исключительно бумажный вариант. Не разобравшись с системой до конца, многие сотрудники допускают большое количество ошибок. Ошибки в составлении книги покупок – самая распространенная среди юридических организаций. Рекомендуется придерживаться установленной формы, прописанной в законе 1137, являющейся единственно правильным образцом для заполнения отчетной бухгалтерской документации.

Стоит понимать истинную цель ведения подобной учетности – это возврат налога по вычету НДС. В таком случае, компании, не претендующие на возмещение, зачастую не подают книгу покупок и продаж, нарушая действующий закон.

Книги покупок и продаж: правила ведения и требования к документации

Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Что такое книга продаж?

В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

  • чеки;
  • документы строгой отчетности;
  • получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
  • фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
  • организациям, являющимся налоговыми агентами;
  • предприятиям, занимающимся экспортом товара.

Что представляет собой журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке.

Что такое книга продаж?

Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.

Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:

  • листы нумеруются по порядку;
  • документ прошнуровывается;
  • печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.

Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.

Порядок заполнения Книги продаж

Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:

  1. Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
  2. КПП (если имеется).
  3. ИНН.
  4. Период составления документа.

С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения. Теперь требуется вносить данные в следующие графы:

  • 1 — Порядковый номер.
  • 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/[email protected] введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.
Читать еще:  Кодекс волгоградской области об административных правонарушениях

Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.

  • 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
  • В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
  • В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
  • Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
  • 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
  • 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.
  • 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
  • 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
  • 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.

В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.

Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС.

Пример анализа книги продаж.

Изменения в Законодательстве

В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится тут.

Что такое книга покупок?

Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть в этой статье.

Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.

Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

  • при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
  • путем оформления разницы в суммах поставщиком;
  • при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
  • от комитента на покупку или реализацию продукции.

Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.

После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.

Что такое книга покупок?

Как правильно заполнить этот документ?

На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

  • наименование компании-покупателя;
  • КПП и ИНН.

Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

  • В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
  • В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
  • Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
  • В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

Изменения в Законодательстве

Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.

Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.

К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.

Где можно скачать образец заполнения и бланки книги покупок и продаж?

Образец заполнения документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот здесь ​находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word – тут.

Образец заполнения книги продаж. Пример книги продаж. Образец заполнения книги покупок.

Где находится книга покупок и продаж в программе 1С 8.2?

Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке:

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Налогоплательщики обязаны подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в виде отдельных приложений к декларации по НДС (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1). Новая форма декларации по НДС закреплена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Данным по счетам-фактурам отводятся разделы 8 — 12:

  • плательщики НДС формируют разделы 8 и 9 — это сведения из книг покупок и книг продаж соответственно;
  • разделы 10 и 11 заполняют лица, действующие в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров. Они вносят туда данные из журналов выставленных и полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел создан для лиц, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты НДС, но выставляют счета-фактуры контрагентам. Они представляют данные из этих счетов-фактур с выделением суммы налога.

Те, кто не обязан платить НДС, а также лица, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Они не подают декларацию по НДС, но должны представить свой журнал учета счетов-фактур.

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя. Система интернет-отчетности не сможет конвертировать сведения из книг и журналов в формат xml, необходимый для декларации по НДС.

Например, Контур.Экстерн умеет преобразовывать в xml только такие данные, которые представлены четко по установленной форме. Если же с ней имеются несовпадения в наименовании столбцов или самой книги, в нужной графе отсутствуют реквизиты и т д., то файл придется переделывать.

Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Правда, есть и другой путь: обзавестись специальной программой-конвертером, которая умеет переводить в нужный вид данные, упорядоченные так, как это удобно налогоплательщику. Например, у СКБ Контур это продукт Контур.Реформатор.

Законодательство не обязует компании вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур в электронном виде. Тем не менее это логически следует из новой формы декларации, которая подается через интернет. Если, несмотря на это, компания ведет эти регистры на бумаге, то при подготовке отчетности ей все равно придется переводить их в электронный вид. При этом возникает две проблемы. Во-первых, объем книг и журналов может быть таким, что эта работа затянется надолго. Во-вторых, при этом повышается риск ошибок.

Читать еще:  Полномочия правительства рязанской области

Ошибки, которые попадут в файлы-приложения к декларации по НДС, в свою очередь повлекут расхождения с данными контрагентов при камеральной проверке, а значит — поток требований из налоговых органов, на которые нужно отвечать.

Таким образом, книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур лучше всего вести в электронном виде, в формате xls, строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1137 от 01.10.2014. Если по каким-либо причинам это невозможно, нужно приобрести специальную программу, которая сможет конвертировать данные в формат xml из произвольных данных.

С введением новой формы декларации особого внимания заслуживает и точность данных в книгах и журналах. Важно, чтобы они совпадали со сведениями, поданными контрагентами. Это непростая задача, учитывая на вопрос, как заполнять некоторые графы регистров, нет однозначного ответа. Стоит проявить особую внимательность при заполнении следующих граф.

Графа 2 — «код операции». Этих кодов 26. Полный список можно найти в приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/83 от 14.02.2012 и письме ФНС № ГД-4-3/794 от 22.01.2015. Оставить графу пустой нельзя — отчет не будет принят оператором. Если время поджимает, можно просто поставить в графе «код операции» 01. Декларацию примут, но впоследствии нужно найти верный код и направить пояснения в инспекцию.

Наиболее часто бухгалтерам нужно отразить операции отгрузки, аванса или возврата. Для отгрузки в большинстве случаев используется код 01, но нужно иметь в виду, что под него не попадает реализация неплательщикам НДС и физическим лицам. Что касается аванса, то поставщик, который платит с него НДС, и покупатель, который с перечисленной предоплаты ставит налог к вычету, обычно используют код 02. Возврат товара чаще всего обозначается кодом 03, но также имеются исключения. Корректировочные счета-фактуры в сторону уменьшения компании отражают кодом 18, в сторону увеличения — кодом 01. Импортеры из стран Евразийского союза используют код 19, из других стран — 20. Экспортеры, когда заявляют вычет НДС по товарам, вывезенным за рубеж, используют коды 24 и 25.

В графе 7 книги покупок, если следовать разъяснениям Минфина России, отражаются реквизиты документа об уплате сумм налога, принимаемых к вычету в случаях, предусмотренных ст. 172 НК РФ. В частности, Минфин упоминает перечисление аванса покупателем, возврат покупателю авансового платежа и некоторые другие ситуации (письма Минфина России от 16.03.2015 № 03-07-11/13816; от 23.03.2015 № 03-07-11/15889).

В графе 11 книги продаж указывается и дата, и номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры. И снова, если следовать разъяснениям Минфина, то заполнять графу 11 нужно, когда оплата счета-фактуры дает основания для перечисления налога в бюджет. К примеру, налоговыми агентами — при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органов; при полной или частичной оплате покупателем товара (работы, услуги) (письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221).

Графа 3 отражает реквизиты счета-фактуры продавца, на основании которого вносится запись в книгу. В случае ввоза товаров на таможенную территорию России в этой графе проставляется номер таможенной декларации, если товар ввезен не из страны Таможенного союза. В противном случае — номер и дата заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов (с отметкой об уплате НДС).

Как оформить книги покупок и продаж

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Изменения 2019 года

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года

Правила оформления

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Образец заполнения книги покупок 2019

Образец заполнения книги продаж 2019

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Сколько хранить

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector