Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ отчетности организации

Анализ финансовой отчётности организации

Анализ финансовой отчётности организации -это часть финансового анализа, связанная с исследованиями финансового состояния и финансовых результатов организации на основе данных её финансовой отчётности.

Цель внешнего финансового анализа- составить оценку её внешнего рейтинга, финансовой устойчивости, ликвидности, т. е. он направлен на го анализа- изучить состояние собственных финансовых ресурсов и обеспечить эффективное управление организацией.

Цели внешнего и внутреннего анализа организации достигаются при решении следующих задач:

— дать оценку имущественного положения;

— оценить финансовую устойчивость;

— оценить платёжеспособность и ликвидность;

-провести анализ финансовых результатов;

-проанализировать показатели деловой активности;

-осуществить комплексную оценку финансового состояния ;

-предложить рекомендации, направленные на повышение финансовых результатов.

Основным источником информации для проведения финансового анализа служит отчётность организации. Согласно концепции развития бухгалтерского учёта и отчётности в Российской федерации на среднесрочную перспективу, главная задача в области бухгалтерского учёта заключается в обеспечении относительной независимости организации учётного процесса от какого-либо определённого вида отчётности. В Концепции предусматривается формирование следующих видов отчётности хозяйствующих субъектов:

-индивидуальная бухгалтерская отчётность;

-консолидированная финансовая отчётность;

Индивидуальная бухгалтерская отчётность как элемент метода бухгалтерского учёта выполняет две функции:

С одной стороны ,она характеризует финансовое положение и финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта.

С другой стороны, она обеспечивает системный контроль правильности и точности данных бухгалтерского учёта при завершении каждого учётного цикла.

Консолидированная финансовая отчётность главным образом должна обеспечивать гарантированный доступ заинтересованным пользователям к качественной, гарантированной и сопоставимой информации о группе хозяйствующих субъектов. Для решения этой задачи необходимо составление консолидированной отчётности по международным стандартам (МСФО).

Управленческая отчётность предназначена для использования в управлении хозяйствующим субъектом (руководством, другим управленческим персоналом).

Налоговая отчётность (налоговые декларации) предназначена для фискальных целей и обязательна для составления хозяйствующими субъектами, круг которых установлен налоговым законодательством. Налоговая отчётность должна составляться на основе информации формируемой в бухгалтерском учёте, путём корректировки её по правилам налогового законодательства.

Согласно российским стандартам бухгалтерская отчётность-это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации по результатам её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных финансового учёта.

При формировании показателей финансовой отчётности необходимо руководствоваться:

-Федеральным законом от № « О бухгалтерском учёте»;

-Отдельными рекомендациями указаниями, регулирующими вопросы составления бухгалтерской отчётности, утверждаемыми Минфином России.

Данный блок нормативных документов связан с реализацией программы реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с МСФО.

Наличие достоверной информации бухгалтерской отчётности необходимо для формирования аналитического заключения о текущем финансовом состоянии организации и его возможном изменении. На основе результатов такого анализа может быть дана оценка последствий принимаемых финансовых решений.

Вместе с тем на достоверность информации бухгалтерской отчётности непосредственное влияние оказывают инфляционные процессы. Игнорирование влияния инфляции приводит к искажению информации о финансовом состоянии организации. Её способности к сохранению и наращиванию капитала и , следовательно искажает оценку эффективности бизнеса в целом.

Основными последствиями отсутствия учёта инфляции на показатели бухгалтерской отчётности являются следующие:

— под влиянием роста цен, величина себестоимости проданной продукции оказывается заниженной по сравнению с текущей стоимость замещения ресурсов;

-сумма прибыли в условиях роста цен становится завышенной;

-вуалируются потери от неиспользуемых денежных средств и дебиторской задолженности;

-нарушается принцип сопоставимости информации бухгалтерской отчётности- сравнение по времени становится нереалистичным, в результате чего снижается достоверность информационной базы прогнозного анализа финансовых результатов и денежных потоков организации.

В процессе влияния изменения цен на показатели бухгалтерской отчётности следует различать общее и частные изменения цен. В зависимости от причин

изменения цен для учёта их влияния на показатели бухгалтерской отчётности должны быть использованы различные методы.

Читать еще:  Факторный анализ методом цепных подстановок пример

Общее изменение цен отражает увеличение или уменьшение стоимости одной денежной единицы. Такие изменения определяются влиянием инфляции ( дефляции).Например. если индекс цен вырос на со 100 до 110 %,то это означает, что цены возросли. А покупательная способность денежной единицы сократилась в1,1 раза.

Изменение покупательной способности характеризует возможность приобретения товаров и услуг на определённую сумму в сравнении с тем.. что на эту сумму можно было купить в прошлом.

Общая покупательная способность определяется колебаниями общего уровня цен. Для её характеристики используют различные индексы, среди которых в первую очередь используют индекс потребительских цен (ИПЦ) и индекс цен производителей продукции (ИЦП).

Частные изменения цен связаны с ростом или снижением стоимости отдельных ресурсов ( активов ).Они вызываются различными причинами, связанными с изменения предпочтений покупателей, изменениями индивидуальной себестоимости, технологическим нововведениями и др. причинами.

В период инфляции наблюдается . как правило. Два типа движения цен:

рост общего уровня цен и частные колебания цен.

Оценка существенности влияния инфляции на показатели бухгалтерской отчётности за висит от различных условий и факторов.Так, влияние изменения цен может проявляться по разному -в зависимости:

-от изменения общего уровня цен;

— состава активов и частных изменений цен на них, а также соотношения денежных и неденежных активов и обязательств;

— выбранного способа финансирования;

-условий расчётов с покупателями.

Изменения общего уровня цен приводит к изменению покупательной способности капитала организации. Таким образом, такие изменения оказывают влияние на сохранение финансового капитала.

Состав активов и частных изменений цен на них. В зависимости от того, какими активами и обязательствами располагает организация. Влияние изменения цен на финансовые результаты и капитал может быть различным.

В мировой практике применяются различные подходы к отражению в финансовой отчётности влияния изменения цен.

Возможны два основных принципиально отличающихся друг от друга подхода: выборочный и комплексный.

Выборочный подход предполагает корректировку лишь отдельных элементов отчётности. В результате применения данного метода недооцениваются запасы, отражаемые в балансе и ,как следствие, чистые активы организации.

Ни один из названных методов не учитывает снижения покупательной способности денежных средств.

Комплексный метод основан на корректировке всех основных статей финансовой отчётности, подверженных влиянию инфляционного изменения цен. Среди них можно назвать метод общей покупательной способности и метод текущей ( восстановительной ) стоимости.

Анализ финансовой отчётности оформляется в виде аналитической( пояснительной) записки, которая включает следующие разделы:

1) общие данные по анализируемой организации;

2) финансовые и другие данные ,используемые при анализе, коэффициенты и другие аналитические показатели;

3) выявление и оценку положительно и отрицательно влияющих количественных и качественных факторов по важнейшим направлениям анализа;

4) оценки и выводы на основании полученных результатов анализа, а также построение прогнозных моделей анализа.

Анализ финансовой отчетности организации: объекты, методы и задачи

Статья содержит описание понятия финансовой отчетности, пользователей и объектов ее анализа. Также в статье описаны методы анализа.

Понятие анализа корпоративной финансовой отчетности

Анализ корпоративной финансовой отчетности – это комплекс мероприятий, проводимый для оценки результатов за отчетный и предшествующие ему периоды с целью определения текущего финансового положения организации и ее перспектив.

Финансовая и бухгалтерская отчетность содержит данные, с использованием которых проводится экономический анализ. Выводы, полученные по результатам исследования, используются для принятия управленческих решений по совершенствованию различных аспектов деятельности фирмы.

Основные задачи анализа бухгалтерской и финансовой корпоративной отчетности

  1. Выявление уровня сбалансированности движения материальных активов и финансовых средств.
  2. Оценка объемов и структуры собственных и привлеченных в процессе деятельности предприятия средств с целью получения максимального эффекта в виде прибыли.
  3. Описание каналов использования денежных активов для формирования и развития качественной структуры капитальных ресурсов.
  4. Контроль использования финансов предприятия, аудит расходов денежных и материальных активов в соответствии с установленными нормами и правилами, оправданность тех или иных трат.
  5. Составление прогнозов результатов деятельности фирмы и возможных величин выручки и затрат, формирование нескольких вариантов развития в зависимости от используемых схем сочетаний ресурсов.
Читать еще:  Анализ факторов экономического роста

Финансовая отчетность – набор документов бухгалтерского учета, составленных в соответствии с законодательством и учетной политикой компании, для демонстрации внутренним и внешним заказчикам информации о финансовом положении фирмы.

Состав финансовой/бухгалтерской отчетности:

— отчет о прибылях и убытках;

— отчеты о движении капитала и денежных средств;

— различные приложения к балансу;

— отчеты о целевом использовании полученных средств;

Пояснительные записки и заключения аудиторов, при необходимости.

Объекты анализа финансовой отчетности

Объект анализа – это то направление деятельности, характеристики которого должны быть изучены в рамках исследования. Исходя из начальных установок владельцев бизнеса или топ-менеджмента, глобальными объектами анализа финансовой отчётности являются:

  1. финансовое «здоровье»;
  2. финансовый результат за период;
  3. качество учета и составления отчетов.

Если разбивать крупные блоки на конкретные компоненты и двигаться внутрь их структуры, то объектами анализа финансовой отчетности являются:

  • все виды активов (это собственность организации, в которую входят основные средства, нематериальные и материальные активы, запасы и оборудование, привлеченные и собственные денежные средства и пр.);
  • структура капитала – доля собственного, выраженного в уставном, резервном капитале или в нераспределенной прибыли; и доля заемного капитала, выраженного в денежных средствах финансовых и кредитных организаций;
  • структура и размер задолженности – перед юридическими и частными лицами – кредиторская, и со стороны партнеров, поставщиков и покупателей – дебиторская;
  • факты хозяйственных операций, после которых меняется структура активов, капитала и задолженности. Эти операции бывают с участием второй стороны – покупка основного средства у другой фирмы, и односторонними – например при производстве продукции или расчете амортизации;
  • итоговый результат ведения бизнеса за выбранный отчетный период, выраженный в соотношении полученной выручки и понесенных затрат.

Объекты анализа финансовой отчетности – широкая предметная область со своей спецификой. Общая их черта – все они изучаются в целях повышении эффективности бизнеса. Сделать это вам поможет полноценный готовый бизнес-план, который вы можете заказать у нас, он уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.

Оценить финансовое состояние предприятия поможет знание определенных алгоритмов и методов, используемых для этих целей.

Пользователи результатов анализа финансовой отчетности

Пользователи результатов — все юридические или частные лица, которые заинтересованы в получении сведений о деятельности компании. Этот круг конкретно определен для большинства случаев, но все его члены обладают разными требованиями к результатам анализа — это обусловлено теми интересами, которые пользователи преследуют. Для инвесторов интересна величина прибыли относительно денежных вложений в данный бизнес, для государственных структуру – налоговая база и своевременность уплаты налогов, профсоюзы и общественные организации – соблюдение сроков и объемов выплат заработной платы и т. д.

Всех пользователей результатов анализа финансовой отчетности делят на две основные группы – внешние и внутренние.

Внешние пользователи результатов анализа делятся на три подгруппы:

  1. Организации для обязательного предоставления бухгалтерской отчетности:
  • – федеральная налоговая служба;
  • – государственный статистический аппарат;
  • – аккредитованные аудиторские конторы, при необходимости.
  1. Структуры, использующие финансовую и бухгалтерскую отчетность для анализа и распространения его результатов:
  • профсоюзные организации;
  • консалтинговые агентства;
  • СМИ;
  • торгово-промышленные палаты;
  • комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку РФ.
  1. Бизнес-партнеры:
  • дочерние предприятия;
  • финансовые и банковские учреждения, поставщики сырья и материалов, покупатели;
  • инвесторы.
Читать еще:  Экономический анализ журнал официальный сайт

Внутренние пользователи результатов анализа бухгалтерской и финансовой отчетности используют их для в основном для корректировок текущей деятельности с целью повышения эффективности:

  • топ-менеджмент компании: президент, совет директоров, генеральный директор и его заместители;
  • владельцы бизнеса;
  • мидл-менеджмент;
  • сотрудники.

Методы и приемы анализа финансовой отчетности предприятия

Методы и приемы анализа бухгалтерской отчетности – это общность информации, инструментов ее исследования и обработки, норм и правил составления и использования, применяемых для оценки эффективности работы компаний.

Существуют следующие основные методы анализа финансовой отчетности предприятия:

  • горизонтальный или трендовый анализ временных рядов. – оцениваете изменения показателей за определенный период времени. Горизонтальный вид исследования изучает отчетные показатели в сравнении с предыдущим периодами, трендовый – динамику отчетных показателей за несколько отчетных периодов на основании временных рядов;
  • вертикальный или анализ структуры – применяется для составных показателей, исследует долю каждой составляющей в общем показателе в сравнении со значениями предыдущих отчетных периодов;
  • сравнительный или пространственный – объединяет в себе два предыдущих вида – результаты вертикального и горизонтального анализа в отчетном периоде сравниваются с аналогичными показателями за предыдущие периоды для понимания трендов изменения организации;
  • факторный – изучение воздействия различных факторов на составляющие результата функционирования фирмы. При его проведении используются детерминированные факторы – когда показатель напрямую зависит от математической операции с факторами, и стохастические – когда изменение одного фактора может дать несколько значений изменений других факторов и самого показателя. Факторный анализ проводится либо по прямому методу – от частного к общему, с использованием анализа, либо по обратному – от общего к частному, с использованием синтеза;
  • коэффициентный анализ – суть которого заключается в расчете определенных коэффициентов, отображающих соотношение определенных показателей бухгалтерской и отчетности.

Этапы анализа бухгалтерской и финансовой отчетности

Анализ бухгалтерской и финансовой отчетности разбивается на несколько обязательных этапов, от качества исполнения каждого из которых зависит общий результат.

  1. Постановка цели и выбор метода проведения исследования. Здесь определяем цель, сроки, выбираем метод и исполнителей – будет ли это внешний аудитор, или привлеченная фирма. Также здесь проводим сравнение основных показателей деятельности фирмы с аналогичными за предыдущие периоды, с показателями конкурентов или фирм с аналогичной сферой деятельности, со средними значениями по отрасли или региону. При отраслевом и региональном сравнении необходимо брать во внимание технические и организационные особенности прочих предприятий, а также их и собственную учетные политики.
  2. Оцениваем полноту и корректность форм бухгалтерской отчетности, которая будет использоваться в исследовании. В рамках этапа проверяется соответствие данных отчетных форм бухгалтерского учета, соответствие итоговых цифр в разных документах, соответствие всех расчетов и итогов учетной политике компании.
  3. Выбираем метод или прием анализа финансовой отчетности, на основании которого будет проводиться исследование. Затем проводим анализ и консолидируем его результаты в форме отчета с выводами и рекомендациями по дальнейшему совершенствованию деятельности.

В любом бизнесе вам потребуется составлять и анализировать отчетность. Например, при составлении бизнес-плана чайного магазина с расчетами, вам нужно будет составить на основе вводных параметров отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств или заказать у нас типовой бизнес-план, где все это уже рассчитано.

Чтобы провести анализ бухгалтерской отчетности, надо реализовать значительный объем аналитической работы и обладать большим уровнем специальных знаний и системным мышлением. Чтобы избежать сложных математических и статистических расчетов, скачайте полноценный готовый бизнес-план, который уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector