Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ структуры активов и пассивов организации

Анализ структуры активов и пассивов

Анализ соотношение активов и пассивов

Проведем структурный анализ ООО «Северная Лесопромышленная компания». В качестве информационной базы будут использована бухгалтерская отчетность предприятия – Бухгалтерский баланс»(Приложение 1.

Первоначально проведем предварительную оценку имущества хозяйствующего субъекта и источников его формирования с помощью аналитического (агрегированного) баланса.

Нами был составлен сравнительный аналитический баланс из ис­ходного баланса (Приложение 1) путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики.

Форма агрегированного (аналитического) баланса исследуемого предприятия приведена в табл. 2.

Агрегированный аналитический баланс ООО «Северная Лесопромышленная компания» за 2013-14 гг., тыс. руб.

Анализируя данные представленные в табл. 2 следует сделать выводы о том, что:

— удельный вес внеоборотных активов в стоимости активов на конец 2013 года составляет 47,66 и 50,20 к концу 2014 года, а удельный вес оборотных активов соответственно составил 52,34 и 49,80;

— к концу 2014 года в целом произошло увеличение внеоборотных активов с 151 733,00 до 182 327,00 тыс. руб. (темп прироста составил 20,16%); стоимость основных средств осталась неизменной;

— стоимость оборотных активов к концу 2014 года значительно увеличилась с 166 638,00 до 180 890,00 тыс. руб. (8,55%);

— основную часть активов ООО «Северная Лесопромышленная компания» составляет запасы, это говорит о том, что часть денежных средств можно реализовать при продажи готовой продукции на складе;

— нераспределенная прибыль к концу 2014 г. увеличилась с 79 781,00 до 101 976,00 тыс. руб. (темп прироста показателя 27,82%);

— основная стоимость второй части баланса приходится на краткосрочные обязательства и кредиторскую задолженность, причем кредиторская задолженность к концу 2014 года значительно увеличилась на 17 573,00 тыс. руб. , темп прироста выбытия составил – 11,69 %.

Таким образом, для оценки финансового состояния предприятия анализ структуры баланса имеет важное значение.

Проведенный нами анализ статей агрегированного баланса в целом выявил положительные тенденции в финансовом состоянии предприятия.

Анализ структуры активов

Предвари­тельный анализ структуры активов проводится результаты см в табл. 3.

Анализ структуры активов ООО «Северная Лесопромышленная компания» (в тыс. руб.)

Удельные веса (%) в общей величине активов

Активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период возросли на 44 846 тыс. руб. (c 318 371 до 363 217 тыс. руб.), или 14,09%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 30 594 тыс. руб. или на 20,16 %, оборотных активов на 14 252 тыс. руб. или на 8,55 %.

Изменение удельного веса в структуре активов см. рис.

Рисунок 2. Изменение удельного веса в структуре активов ООО «Северная Лесопромышленная компания»

В целом, рост имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали на начало анализируемого периода — оборотные активы (52,34%), а на конец анализируемого периода — внеоборотные активы (50,20%).Отставание темпов роста оборотных активов от внеоборотных активов может свидетельствовать о сокращении основной (производственной) деятельности ООО «Северная Лесопромышленная компания».

Чистые активы на начало анализируемого периода составили 80 814 тыс. руб., а в конце периода были равны 103 009 тыс. руб.

Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 27,42%. Таким образом, ООО «Северная Лесопромышленная компания» имеет «легкую» структуру имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой чувствительности прибыли ООО «Северная Лесопромышленная компания» к изменениям выручки. Для оценки уровня производственного рычага необходимо дополнительно проанализировать переменные и постоянные затраты.

В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 47,66% на начало и 50,20% на конец анализируемого периода.

Внеоборотные активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период увеличились с 151 733 до 182 327 тыс. руб.

Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

— вложений во внеоборотные активы на 30 594 тыс. руб. (с 52 000 до 82 594 тыс. руб.) или 58,83%, что может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Северная Лесопромышленная компания» (необходимо дополнительно проанализировать целесообразность и эффективность вложений) .

За анализируемый период остались на прежнем уровне:

— нематериальные активы (146 тыс. руб.);

— основные средства (99 587 тыс. руб.).

Структура внеоборотных активов за анализируемый период существенно изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (54,62 %).

За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля основных средств имела тенденцию к снижению (с 65,63% до 54,62%), доля вложений во внеоборотные активы имела тенденцию к росту (с 34,27% до 45,30%).

В анализируемом периоде ООО «Северная Лесопромышленная компания» не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей оборотных активов, которая практически не менялась, составив 52,34% на начало и 49,80% на конец анализируемого периода.

Оборотные активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период увеличились с 166 638 до 180 890 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

— прочих оборотных активов при одновременном снижении:

Структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть оборотных активов неизменно приходилась на запасы (80,17 %). Удельный вес запасов в оборотных активах вырос с 74,35% до 80,17%.

Стоимость запасов за анализируемый период увеличилась на 21 114 тыс. руб. (с 123 902 до 145 016), что является позитивным изменением, так как при этом длительность оборота запасов снизилась.

При этом темп роста запасов (117,04%) за анализируемый период отставал от темпа роста выручки (124,04%), что высвободило часть финансовых ресурсов в оборотных средствах ООО «Северная Лесопромышленная компания».

Запасы на конец анализируемого периода включали только готовая продукция и товары (145 016 тыс. руб.).

Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в оборотных активах снизилась с 17,08% до 7,75%.

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились на 14 455 тыс. руб. (с 28 466 до 14 011), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции ООО «Северная Лесопромышленная компания» и о выборе подходящей политики продаж и предоставления потребительского кредита покупателям. Такое резкое уменьшение дебиторской задолженности (на 50,78%) возможно из-за сокращения продаж в кредит.

На конец анализируемого периода в составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в течение 12 месяцев) дебиторов. Так, за анализируемый период краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 14 455 тыс. руб. и составила 14 011 тыс. руб., а её доля в оборотных активах уменьшилась с 17,08% до 7,75%.

Положительным моментом является уменьшение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 12 дн. по сравнению с началом периода.

Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что ООО «Северная Лесопромышленная компания» на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 79 808 тыс. руб. на начало и на 111 836 тыс. руб. на конец анализируемого периода. Таким образом, ООО «Северная Лесопромышленная компания» финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.).

Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и всеми краткосрочными обязательствами (кредиторской и финансовой задолженностью) показывает, что на протяжении анализируемого периода у ООО «Северная Лесопромышленная компания» имелись собственные оборотные средства.

Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к росту с 6 126 тыс. руб. до 7 815 тыс. руб..

В анализируемом периоде ООО «Северная Лесопромышленная компания» не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.

Читать еще:  Распределите способы детерминированного факторного анализа

Анализ структуры пассивов

Структуру пассивов характеризу­ют коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия и коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

При расчете данных коэффициентов следует брать реальный собственный капитал, совпадающий с величиной чистых активов. Расчет реального собственного капитала и скорректирован­ных заемных средств представлен в табл. 4 и 5.

Нормальные ограничения для коэффициентов: kA 0,5, k з/с 1 означают, что обязательства организаций могут быть покрыты соб­ственными средствами. Положительно оцениваются рост коэф­фициента автономии, свидетельствующий об увеличении финан­совой независимости, и уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств, отражающее уменьшение финан­совой зависимости.

Реальный собственный капитал ООО «Северная Лесопромышленная компания», (в тыс. руб.)

Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.

Список использованной литературы………………………………….21

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл.1

активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (сниже-ния), %

Структура активов и пассивов, %

1. Внеоборотные активы — всего, в том числе:

1.1 Нематериальные активы

1.2 Основные средства

1.3 Незавершенное строительство

1.4 Доходные вложения в материальные ценности

1.5 Долгосрочные финансовые вложения

1.6 Отложенные налоговые активы

1.7 Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы — всего, в том числе:

2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2.3 Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)

Окончание таблицы 1

2.4 Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)

2.5 Краткосрочные финансовые вложения

2.6 Денежные средства

2.7 Прочие оборотные активы

Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов, %

1. Капитал и резервы — всего, в том числе:

1.1 Уставный капитал

1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3 Добавочный капитал

1.4 Резервный капитал

1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2. Обязательства — всего, в том числе:

2.1 Долгосрочные обязательства

2.1.1 Займы и кредиты

2.1.2 Отложенные налоговые обязательства

2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства

2.2 Краткосрочные обязательства

2.2.1 Займы и кредиты

2.2.2 Кредиторская задолженность

2.2.3 Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов

2.2.4 Доходы будущих периодов

2.2.5 Резервы предстоящих расходов

2.2.6 Прочие краткосрочные обязательства

Коэффициент финансового рычага, %

Проанализируем и оценим динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные таблицы 1 показывают, что в течение отчетного периода общий объем активов организации увеличился на 86600 тыс. руб. При этом внеоборотные активы на конец года уменьшились на 5624 тыс. руб., их удельный вес в общем объеме активов также снизился с 15,05% до 11,68%. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. По оборотным активам наблюдается рост за год на 92224 тыс. руб., а также увеличение удельного веса в общем объеме активов с 84,95% до 88,32%. Наибольшее влияние на рост оборотных активов оказал рост запасов на 135710 тыс. руб. Кроме того, в составе оборотных активов запасы занимают наибольшую долю (к концу года 58,89%); на краткосрочную дебиторскую задолженность к концу года приходится 15,1%; на денежные средства к концу года 12,79%. Структура активов характеризуется как ликвидная, т.к. доля оборотных активов составляет более 88%.

В составе пассивов организации наибольший удельный вес занимают капитал и резервы (к концу года 54,38%). Во многом, именно они сыграли большую роль в увеличении пассивов: в течение года капитал и резервы возросли на 31121 тыс. руб., в том числе рост нераспределенной прибыли на 31088 тыс.руб., что является положительным фактом деятельности предприятия. Также рост пассивов обусловлен ростом краткосрочных обязательств на 59479 тыс. руб., в общем объеме пассивов доля краткосрочных обязательств к концу года составила 44,36%. В структуре пассивов доля собственного капитала сократилась на 3,42%.

Таким образом, положительным фактом является прирост валюты баланса на 18,52%, характеризующий поступательное развитие предприятия. При оценке структуры капитала, можно отметить, что рост валюты баланса произошел за счет роста прибыли на 31088 тыс. руб. При оценке структуры активов, можно отметить, что рост валюты баланса обусловлен ростом оборотных активов на 92224 тыс. руб. Негативным фактом является рост запасов на 135710 тыс. руб., т.к. при этом замедляется оборачиваемость, и увеличивается кредиторская задолженность.

Структура активов и пассивов организации более наглядно представлена на рис.1 и 2 соответственно.

Рис.1: Структура активов организации

Рис.2: Структура пассивов организации

По данным бухгалтерского баланса составить аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику (табл.2 и 3).

Аналитический баланс для расчета

коэффициентов финансовой устойчивости

Структура активов предприятия по балансу

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим структуру активов предприятия. Следует заметить, что на сегодня именно бух. баланс (по ОКУД 0710001) занимает главное место среди «бухгалтерских» источников информации, касающихся активов и пассивов. На бухгалтерском языке его называют чаще всего «формой №1». Поэтому говоря об активах подразумевают ту часть бух. баланса, которая отображает состав, стоимость его имущества на соответствующую дату. Активы – это левая сторона бух. баланса, а пассивы – правая.

Таким образом, активы – это все имущество предприятия, его ресурсы, которые имеются у него на конкретный период, и, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду в недалеком будущем. Они находят свое отображение по строкам бух. баланса, где систематизируются по мере возрастания ликвидности.

Актуализированная форма бух. баланса, применяемая сегодня, утв. Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010. Она разделяет активы на оборотные и внеоборотные, например:

  1. Оборотными являются: материальные запасы, деньги.
  2. К внеоборотным, как принято, относят основные средства, немонетарные, т. е. нематериальные активы.

Помимо этого, активы систематизируют и по иным признакам. Самая известная и часто применяемая классификация основывается на их ликвидности. Т. е. насколько быстро те либо иные активы продаются по рыночной либо приближенной к ней цене. Так, самыми ликвидными признаются деньги и денежные эквиваленты, а трудно реализуемыми, менее ликвидным активами являются объекты недвижимости.

Описание активов предприятия в обновленном бух. балансе 2019

Сведения в бух. баланс, как принято, заносятся на основе достоверного бух. учета. По строкам активов обновленного баланса записывают данные обо всем имуществе предприятия. Т. е. все, что находится у него в собственности, обязательно отображается в бух. балансе. При этом верх активов состоит из имущества, которое, по сути, до конца существования, не меняется и остается в первичной форме.

Следует обратить внимание также на то, что устаревшая, предшествующая форма бух. баланса, содержала коды строк, состоявших из трех цифр. Например, «140», «210». Нынешняя, обновленная его форма, включает уже четырехзначные коды. Пример для активов: «1150», а для пассивов: «1700». Хотя назначение строк одной и второй формы бух. баланса от этого существенно не поменялось. Разница между формами заключается лишь в кодах, перечне самих строк и детализации информации.

При формировании бух. баланса данные заносятся по состоянию на соответствующий отчетный период. Современная форма заполняется с учетом требований и пояснений, представленных ПБУ 4/99. Настоящее Положение утверждено Приказом Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018).

Активы по бух. балансу состоят из двух больших частей: внеоборотные активы (далее – ВА) и оборотные активы (далее – ОА). Итого по активам требуется заполнить два раздела. Следует также обратить внимание, что прибыль как финансовый итог работы предприятия фиксируется по стр. 1370 в пассивах и к активам не относится. Баланс может содержать сведения, как за текущий, так и за предшествующий, уже прошедший период.

Между тем слово «баланс» в переводе с латинского языка «bis lanz» означает «две чаши весов», что указывает на достижение равновесия. В данном случае подразумевается финансовое равновесие предприятия. Следовательно, составленный бух. баланс отображает действительное состояние финансового равновесия предприятия.

Важно! Бух. баланс сформирован правильно, если итог активов (в части группировки своего имущества) = итогу пассивов (в части группировки финансовых источников и назначения).

Читать еще:  Методика анализа показателей прибыли

Чтобы дать всестороннюю точную оценку и характеристику финансовой устойчивости предприятии принято анализировать бух. баланс по разделам.

Внеоборотные активы в бух. балансе 2019 г.: таблица с выводами

Ко внеоборотным активам (ВА) относят те основные средства (активы), которые постоянно используются в деятельности предприятия, но более длительное время, сроком больше года. Наиболее типичным примером ВА являются здания, транспорт, оборудование. Для них предназначен отдельный Раздел I бух. баланса.

Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов организации

Структуру актива баланса изучают отношением ко всем средствам следующих показателей: основных средств, внеоборотных активов, материальных оборотных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций. По этим показателям, прежде всего, определяют тенденции изменения оборачиваемости всех средств предприятия и его производственного потенциала. При определении тенденции изменения оборачиваемости средств предприятия и оценки изменения показателя общей оборачиваемости, исчисляют соотношение выручки от реализации и средней стоимости баланса, а так же изучают соотношение динамики внеоборотных и оборотных средств, и используют показатели мобильности [29, с. 257].

Положительная динамика статей баланса характеризует благоприятную тенденцию изменения имущественного положения, отрицательная динамика – напротив, неблагоприятную. При этом увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о крайне не удовлетворительном положении предприятия.

Денежные средства являются наиболее ликвидной частью имущества, так как представляют собой оборотный капитал. Увеличение этого показателя в динамике не является положительной характеристикой, так как баланс отражает остатки средств по оборотной деятельности. Но одновременно можно сказать, что создание большого запаса денежных позволяет сократить риск истощения наличности и дает удовлетворить требования, заплатить штраф, расплатиться по кредиту, рассчитаться с бюджетом внебюджетными фондами [15, c. 113].

Если по данным баланса размер собственных средств выше величины запасов товаров, то это является положительным моментом, так как у предприятия хватает средств на покрытие товаров. Увеличение на конец анализируемого периода краткосрочных обязательств является отрицательной характеристикой. Причиной тому могут быть неплатежи по поставкам, несвоевременная выплата заработной платы, наличие задолженности по налогам и платежам во внебюджетные фонды.

Когда в структуре актива баланса уменьшается доля внеоборотных активов, растет доля текущих активов, незначительно увеличивается доля запасов, то это верные признаки для беспокойства, свидетельствующие о потере финансовой самостоятельности предприятия, его маневренности, что сокращает финансовые возможности фирмы.

Имущество предприятия ООО «Лагуна – Новосибирск», представлено только оборотными активами.

Рассмотрим структуру оборотных активов представленную в динамике на рисунке 2.5 на начало 2009 г

Рисунок 2.5 – Диаграмма структуры оборотных активов на начало 2009г.

Значительную долю в оборотных средствах на начало 2009 г. занимает дебиторская задолженность, она составляет 65%.

Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от того, как скоро средства, замороженные в дебиторской задолженности, превратятся в реальные деньги. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности – непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.

Недостатокоборотных средств может привести к следующим последствиям:

– задержкам в снабжении сырьём и материалами. В свою очередь, это приводит к росту продолжительности производственного цикла и увеличению затрат;

– снижению объёма продаж из – за недостатка готовой продукции;

– дополнительным затратам при поиске источников финансирования.

На рисунке 2.6 представлена структура оборотных средств измененная за год.

Рисунок 2.6 – Диаграмма структуры оборотных средств на конец 2009 г

Дебеторская задолженность за год значительно понизилась и на конец года составила 11% от общей доли оборотных активов. Здесь огромное место занимают запасы, они составляют 88%. Переизбыток запасов может привести к порче и к росту расходов на хранение излишков. Эта тенденция увеличения говорит о низкой оборачиваемости.

Со стороны пассива баланса сигналом неблагополучия является кредиторская задолженность. Эффективность использования средств кредиторов предприятием-должником характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он отражает скорость оборота долгов кредиторам в количестве оборотов за анализируемый период. Увеличение числа оборотов кредиторской задолженности за отчетный год свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств перед кредиторами. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет судить о рациональности величины годового оборота средств в расчетах, выявить резервы ускорения оборачиваемости денежных средств, возможности увеличения их притока в кассу и на расчетные счета предприятия. Поскольку кредиторская задолженность служит одним из источников средств, находящихся в распоряжении дебитора, ее показывают в пассиве баланса. Учет кредиторской задолженности ведется по каждому кредитору отдельно, а в обобщающих показателях отражают общую сумму кредиторской задолженности.

Далее рассмотрим структуру пассива баланса предприятия, рисунок 2.7.

Рисунок 2.7 – Диаграмма структуры обязательств предприятия на начало 2009 г.

В структуре пассивов 84% занимает кредиторская задолженность, что говорит о ее низкой оборачиваемости.

Структуру пассивов на конец 2009 г. представлена на рисунке 2.8

Рисунок 2.8 – Диаграмма структуры обязательств на конец 2009 г.

На конец года как видно из рисунка 2.8 кредиторская задолженность понизилась на 10%.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности [48, c. 116].

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам.

Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации. Определение ликвидности баланса, является одним из основных элементов финансового состояния предприятия.

Степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения задолженностей, определяется как ликвидность.

Более наглядно это можно представить на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Покрытие обязательств активами

Чем меньше времени понадобится для превращения в деньги активов, тем они ликвиднее. Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:

– активы 1 группы — наиболее ликвидные активы — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

– активы 2 группы — быстро реализуемые активы. К ним относят краткосрочную дебиторскую задолженность.

– активы 3 группы — медленно реализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность более 12 месяцев и прочие оборотные активы.

– активы 4 группы — трудно реализуемые активы – это внеоборотные активы.

Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия.

К активам с высоким риском относят расходы будущих периодов, залежалые запасы и сомнительные дебиторы.

Пассивы предприятия группируются по принадлежности капитала — это собственный или заемный, и срочности платежей.

По срочности оплаты 4 группы:

– пассивы 1 группы — наиболее срочные обязательства, к ним относят кредиторскую задолженность.

– пассивы 2 группы — краткосрочные пассивы. Включают в себя краткосрочные пассивы и задолженности участникам по выплате доходов.

— пассивы 3 группы — долгосрочные пассивы — долгосрочные кредиты и займы .

– пассивы 4 группы — устойчивые пассивы – капитал и резервы

Качество краткосрочных пассивов оценивается соотношением срочной и спокойной краткосрочной задолженности.

Срочная задолженность – оплата в бюджет, оплата банком, социальные платежи, заработная плата работникам, вся остальная краткосрочная задолженность считается спокойной [31, c. 130].

С целью обобщения полученной информации, проводится анализ ликвидности баланса на примере предприятия ООО «Лагуна–Новосибирск». Для этого занесем необходимые данные в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Анализ ликвидности баланса ООО «Лагуна – Новосибирск» за 2009 г

Читать еще:  Анализ амортизационной политики

Глава 1. Теоретические аспекты анализа структуры актива и пассива организации. 1. 1. Сущность и состав активов и пассивов организации.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа структуры актива и пассива организации………………………………………………………………………..5
1. 1. Сущность и состав активов и пассивов организации……………………..5

1. 2. Методика анализа структуры активов и пассивов………………………11

Глава 2. Анализ структуры активов и пассивов ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»……………………………………………………. 19

2. 1. Экономическая характеристика ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»………………………………………………………………………. 19

2. 2. Оценка структуры активов и пассивов ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»………………………………………………………………………….

Глава 3. Направление совершенствования структуры активов и пассив……….

3. 1. Мероприятия, направленные на совершенствования структуры активов и пассивов организации…………………………………………………………….

3. 2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий………………………..

Список использованной литературы…………………………………………. 40

Введение

Данная работа посвящена изучению анализа состояния и структуры активов и пассивов предприятия.

Данная тема имеет теоретическое и практическое значение для любого предприятия. Так как активы и пассивы предприятия участвуют в хозяйственном обороте непрерывно, изменяя свой состав и форму стоимости. Для того чтобы управлять структурой активов и пассивов, нужно знать, какими активами предприятие располагает, из каких источников (пассивов) они созданы, для какой цели предназначены.

В современной экономической литературе под активами организации понимаются контролируемые им экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала, характеризующиеся детерминированной стоимостью, производительностью и способностью генерировать доход, постоянный оборот которых в процессе использования связан с факторами времени, риска и ликвидности.

Источниками формирования активов организации выступают пассивы, иначе капитал организации. Капитал организации принято разделять на собственный и заемный. Основной целью формирования капитала является привлечение достаточного его объема для финансирования приобретения необходимых активов, а также оптимизации его структуры с позиций обеспечения условий последующего эффективного использования.

Таким образом, оптимизация и эффективное управление активами и пассивами является задачей первостепенной важности для организации, что и определило актуальность темы курсовой работы.

Проблемы формирования и использования актива и пассива организации, включая и проблемы управления исследовали ученые-экономисты: И.Л. Бланк, И.Т. Балабанов, В.В. Ковалев, Е.С. Стоянова, Т.В. Теплого, М.А. Федотова и др. Среди современных зарубежных исследователей необходимо отмстить работы Э. Боди, Ю. Бригхсма, Ван Хорна, Л. Гапспски, Р.К. Мертона, Г. Марков, С. Майсрса, С. Росса, Р. Н. Холта, У. Ф. Шарпа, Д. К. Шима и др.

Цель работы — изучение анализа активов и пассивов предприятия, в частности на примере ОАО «Чувашская энергосбытовая компания».

Задачами курсовой работы, обеспечившими достижение поставленной цели, являются:

— изучить теоретические аспекты анализа структуры актива и пассива организации;

— анализ структуры активов и пассивов ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»;

— направление совершенствования структуры активов и пассив.

Объектом исследования являются активы и пассивы предприятия.

Предметом – анализ состояния и структуры активов и пассивов ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

Степень изученности. В процессе написания работы были использованы научные разработки различных авторов, данные периодической печати (статьи журналов) и Интернет — сайтов, посвященных изучению данной темы.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа структуры актива и пассива организации. 1. 1. Сущность и состав активов и пассивов организации.

Активы организации представляют собой контролируемые им экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала. Они характеризуются детерминированной стоимостью, производительностью и способностью генерировать доход. Постоянный их оборот в процессе использования связан с факторами времени, риска и ликвидности.

Активы организации классифицируются по следующим основным признакам (рис. 1. 1.).

Основная классификация активов заключается в их группировке по характеру участия в хозяйственном процессе с позиций особенностей оборота. Выделяют оборотные и внеоборотные активы.

Оборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей организации, обслуживающих текущую производственно-коммерческую деятельность организации и полностью потребляемых в течение одного операционного цикла. В практике учета к ним относятся имущественные ценности всех видов со сроком использования до года.

Внеоборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей организации, многократно участвующих в процессе отдельных циклов хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями. В практике учета к ним относятся имущественные ценности (активы) всех видов со сроком использования более одного года.

К оборотным активам организации относят:

1. Запасы сырья, материалов и полуфабрикатов – вид оборотных активов, характеризующий объем входящих материальных потоков в форме запасов, обеспечивающих производственную деятельность организации.

2. Текущая дебиторская задолженность характеризует сумму задолженности в пользу организации, представленную финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги, выданные авансы и т. п.

Рисунок 1. 1. Классификация активов организации по основным признакам

3. К денежным активам относят не только остатки денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, свободно конверсируемые в денежные средства и характеризующиеся незначительным риском изменения стоимости.

Разнообразие видов и элементов внеоборотных активов организации определяет необходимость их предварительной классификации. С позиций финансового менеджмента эта классификация строится по следующим основным признакам.

По основным функциональным видамвнеоборотные активы подразделяются следующим образом:

1. Основные средства. Они характеризуют совокупность материальных активов организации в форме средств труда, ожидаемый срок полезного использования которых превышает один год, которые многократно участвуют в операционном процессе и переносят на продукцию свою стоимость частями. Финансовый учет выделяет следующие группы основных средств:

— земельные участки; — капитальные расходы на улучшение земель; — здания, сооружения и передающие устройства; — машины и оборудования; — транспортные средства; — инструменты, приборы, инвентарь; — прочие основные средства; — прочие внеоборотные материальные активы, используемые в операционном процессе.

2. Нематериальные активы. Они характеризуют совокупность немонетарных активов, не имеющих материальной формы, срок использования которых в операционной деятельности организации превышает один год.

По характеру обслуживания отдельных направлений операционной деятельностивыделяют:

1. Внеоборотные активы, обслуживающие процесс производства продукции. К ним относятся все виды основных средств и нематериальных активов организации, которые принимают непосредственное участие в производстве продукции.

2. Внеоборотные активы, обслуживающие процесс реализации продукции. К ним относятся все виды основных средств и нематериальных активов организации, которые обеспечивают продажу производственной продукции.

3. Внеоборотные активы, обслуживающие процесс управления операционной деятельностью. К ним относятся все виды основных средств и нематериальных активов организации, обеспечивающих процесс управления этой деятельностью.

Классификация внеоборотные активов по этому признаку позволяет конкретизировать управление их формированием и использованием.

По характеру владения внеоборотные активы организации подразделяются на такие группы:

1. Собственные внеоборотные активы. К ним относятся долгосрочные активы организации, принадлежащие ему на правах собственности владения, отражаемые в составе его баланса.

2. Арендуемые внеоборотные активы. Они характеризуют группу активов, используемых организацией на правах пользования в соответствии с договором аренды (лизинга), заключенным с их собственником.

По формам залогового обеспечения кредита и особенности страхованиявыделяют следующие группы внеоборотных активов:

1. Движимые внеоборотные активы. Они характеризуют группу долгосрочных имущественных ценностей организации, которые в процессе залога могут быть изъяты из его владения в целях обеспечения кредита.

2. Недвижимые внеооротные активы. К ним относится группа долгосрочных имущественных ценностей организации, которые не могут быть изъяты из его владения в процессе залога, обеспечивающего кредит.

По характеру отражения износавнеоборотные активыподразделяются на следующие группы:

1. Амортизируемые внеоборотные активы. К ним относятся основные средства и часть нематериальных активов, по которым физический и функциональный (моральный) износ отражается в учете посредством начисления амортизации.

2. Неамортизируемые внеоборотные активы. К ним относится остальная часть внеоборотных активов организации, уровень износа которых финансовым учетом не отражается.

Имущество организации обязательно имеет источники его формирования, которые также называют пассивами.

Пассивы организации состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и креди­торской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.

Капитал организации классифицируется по следующим основным признакам (табл. 1. 1.)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector