Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Акт совместной сверки расчетов по налогам

Акт совместной сверки расчетов по налогам

Дата публикации 16.08.2017

Акт сверки расчетов с ИФНС необходим для сопоставления данных по налоговым платежам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет.

Форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@.

Инициатором сверки может быть как организация (ИП), так и налоговая инспекция (п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Порядок запроса акта сверки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Акт сверки, который налогоплательщик запросил по ТКС подразумевает информационный характер. Если вы обнаружили расхождения, то для их оформления необходимо запросить акт сверки в бумажном виде.

Чтобы получить акт сверки по ТКС необходимо отправить в налоговый орган формализованный запрос. Об этом мы расскажем в нашей статье.

Запрос акта сверки

Для запроса сверки (рис. 1):

  1. Откройте окно 1С-Отчетности.
  2. Перейдите в раздел «Сверки».
  3. Щелкните по кнопке «Запросить сверку».
  4. Выберите команду «Акт сверки расчетов».

При этом открывается форма «Запрос на сверку: Акт сверки расчетов» (рис. 2). Разберемся как правильно ее заполнить.

В поле «От кого» по умолчанию подставляется ваша организация.

Возле надписи «Формат ответа» есть гиперссылка «Текст в формате RTF (.rtf)» — это формат по умолчанию. Образец акта сверки в формате RTF см. на рисунке 16.

Если вы хотите запросить акт сверки в другом формате, то щелкните по этой гиперссылке. При этом появится окно выбора форматов (рис. 3), в котором можно установить необходимый флажок и нажать кнопку «Выбрать».

В поле «Кому» (рис. 2) выберите налоговый орган, у которого вы запрашиваете сверку. При этом появится форма выбора налогового органа (рис. 4).

Если у вашей организации указан только один налоговый орган, то он подставляется в форму запроса по умолчанию.

В поле «Взаиморасчеты по состоянию на» выберите дату, по состоянию на которую проводится сверка (рис. 5), а в поле «За год» укажите год — период сверки.

При этом необходимо обратить внимание на следующее:

  1. Год — всегда запрашивается с 1 января по дату, указанную в поле «Взаиморасчеты по состоянию на».
  2. Дата, указанная в поле «Взаиморасчеты по состоянию на», должна находиться в периоде года сверки.
  • Год — 2016, Взаиморасчеты по состоянию на — 31.12.2016;
  • Год — 2017, Взаиморасчеты по состоянию на — 01.02.2017.
  • Год — 2016, Взаиморасчеты по состоянию на — 01.02.2017.

В случае некорректного указания даты «Взаиморасчеты по состоянию на» ответ на запрос акта сверки будет содержать:

  • текущую дату (дату отправки) — если запрашивается сверка за текущий год;
  • 31 декабря — если сверка запрашивается за прошлый год (годы).

По умолчанию сверка запрашивается по всем налогам (рис. 6). Но в запросе акта сверки есть возможность сделать выборочную сверку по налогам (КБК).

Чтобы сформировать выборочную сверку по налогам (КБК) щелкните по гиперссылке «Всем налогам». При этом появляется форма, в которой можно выбрать необходимую опцию (рис. 7).

Если необходимо запросить сверку по одному налогу, выберите опцию «Один налог» и нажмите «Выбрать». При этом в форме запроса на сверку появится поле «Налог», в котором нужно выбрать налог для сверки (рис. 8).

При выборе налога в форме подбора «Налоги» в запрос акта сверки автоматически вставляются соответствующие КБК по налогу. Форма подбора с наименованиями налогов создана специально для удобства ввода КБК по налогам.

Если нужно свериться по нескольким налогам, выберите опцию «Несколько налогов или КБК» (см. на рис. 7) и нажмите кнопку «Выбрать». При этом в форме запроса сверки появится табличная часть (рис. 9).

Чтобы подобрать налоги с помощью окна подбора, нажмите кнопку «Подобрать» и выберите необходимые налоги из списка (рис. 10).

В списке подбора есть два переключателя «Только налоги» и «Налоги и КБК». По умолчанию установлен переключатель «Только налоги» (как показано на рис. 10). Если требуется просмотреть КБК налогов, нажмите переключатель «Налоги и КБК» (рис. 11).

Выберите все необходимые налоги с помощью формы подбора и их наименования появятся в табличной части формы запроса на сверку (рис. 12).

Кроме того, для каждого налога можно указать необходимые «ОКАТО или ОКТМО» в соответствующем поле. Данный реквизит заполняется по умолчанию из элемента справочника «Организации» и является обязательным для заполнения.

Если в форме подбора вы не нашли необходимый КБК, то можно ввести его вручную. Для этого нажмите кнопку «Добавить» и введите КБК вручную (рис. 13).

Для отправки запроса акта сверки нажмите кнопку «Отправить» (рис. 14).

Читать еще:  Расчет удержаний из заработной платы

Ответ от налогового органа: Акт совместной сверки расчетов

Когда от налогового органа поступит ответ, то в столбце «Состояние» появится статус «Готово» (рис. 15).

По гиперссылке «Открыть» можно открыть Акт совместной сверки расчетов (примерный образец представлен на рис. 16).

Если в запросе на сверку были указаны КБК (налоги), по которым у налогоплательщика нет движений — ответ от налогового органа придет в виде Уведомления об отказе (примерный образец см. на рис. 17).

По гиперссылке «Готово» можно открыть форму «Этапы отправки» (рис. 18), в которой можно посмотреть все стадии прохождения документа.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС. Образец 2019 запроса акта сверки будет приведен в конце консультации.

Когда сверка расчетов с налоговой обязательна

В обязательном порядке налоговики проводят сверку с налогоплательщиками только в одной ситуации — ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Также они обязаны провести сверку, если налогоплательщик (организация или предприниматель) подаст запрос на акт совместной сверки (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@).

Как получить акт сверки по налогам и сборам

Если вы общаетесь с ИФНС по ТКС, то так же по ТКС подайте запрос акта сверки с налоговой. Образец запроса-2019 мы приводить не будем, поскольку программа сформирует его автоматически. В запросе поставьте код запроса «4», что будет означать, что вы делаете запрос акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Методические рекомендации, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@). В ответ ИФНС направит вам электронный акт (Приложение к Приказу ФНС от 16.1.2016 N ММВ-7-17/685@). Этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов. Вы не можете вернуть его в налоговую с указанием каких-либо расхождений. Поэтому при наличии каких-то разногласий с налоговиками вам придется направить им бумажное заявление о получении акта сверки.

Отметим, что в ответ на запрос может прийти ответ с кодом ошибки 0600100000 при запросе акта сверки. Эта ошибка означает, что налогоплательщик не представил в налоговый орган необходимую налоговую и бухгалтерскую отчетность. А код ошибки 0600100005 при запросе акта сверки означает, что по указанным в запросе КБК, ОКТМО отсутствуют данные в КРСБ за запрашиваемый период.

Подаем запрос о сверке на бумаге

Если же вы подаете заявление о проведении сверки на бумаге, то составить его можно в произвольной форме. Подать его можно (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@):

  • непосредственно в ИФНС;
  • направить по почте.

Налоговая инспекция должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). После этого в течение 3 рабочих дней акт сверки передается налогоплательщику лично или направляется по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). При отсутствии разногласий с налоговой подпишите акт и передайте один экземпляр обратно в ИФНС.

Если вы не согласны с какими-то суммами в акте, то в графе 4 раздела 1 акта рядом с суммами, указанными налоговой инспекцией, напишите свои суммы. Далее в графе «Согласовано» напишите «с разногласиями», подпишите акт и сдайте его в ИФНС.

Запрос сверки по налогам и сборам: образец

Приведем образец заявления (запроса) акта сверки. Письмо, как мы уже сказали, составляется в произвольной форме:

Заявление о сверке расчетов с налоговой

Компании имеют право на проведение сверки расчетов с налоговой. Эта процедура необходима для выяснения, есть ли у налогоплательщика переплаты или задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Чтобы налоговая провела такую сверку, нужно отправить ей соответствующее заявление.

Когда проводят сверку

Ситуаций, когда должна быть проведена сверка расчетов с ФНС, несколько (п. 3 Регламента, утв. приказом налоговой от 9 сентября 2005 года №САЭ-3-01/444@):

  • когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
  • когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
  • каждый квартал, если компания крупная;
  • если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
  • по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В результате процедуры сотрудники ФНС составляют акт сверки и отправляют или передают его лично налогоплательщику.

Некоторые нюансы

Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.

Читать еще:  Расчет за услуги наличными

Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.

Как правильно составить заявление

Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:

  • кому отправлено заявление: наименование УФНС;
  • от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
  • наименование документа;
  • ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
  • перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
  • указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
  • подпись руководителя компании, дата составления документа.

При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.

Образец

Руководителю Межрайонной
ИФНС №9 по Удмуртской Республике
426003, г. Ижевск, ул. К.Маркса, д. 130
от ООО «Дионис»
ИНН 5612233445
КПП 45638383
ОГРН 56783563653633
Юр. адрес: 426009, г. Ижевск ул. Ленина д. 56А
Контактное лицо:
главный бухгалтер Романова С.М.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении совместной сверки расчетов по налогам, пеням и штрафам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам за период с «01» января по «31» марта 2019 г. по таким налогам:

Как провести сверку с налоговой

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6196@, КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

Читать еще:  Проценты по расчетному счету проводки

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2018 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

Сверка в 2018 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Когда сверку проводят обязательно

В 2018 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector