Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страх взносам нулевой

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2020

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2019.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2020 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2018 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС: нужно ли сдавать в 2017 году

Требуется ли в 2017 года сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам? Действительно ли налоговики вправе заблокировать расчетный счет за непредставление нулевой отчетности? Какие разделы нулевого расчета нужно заполнять? Есть ли официальные разъяснения по этим вопросам или нужно консультироваться в своей инспекции? Размышления на эту тему вы найдете в данной статье, а также сможете скачать образец нулевого расчета.

Нулевые РСВ-1 до 2017 года

В некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивали работникам заработную плату. Однако в Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщалось, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представлять, все равно, нужно. Чтобы заявить, что страхователь не обязан уплачивать взносы. Кроме того, если следовать рекомендациям Минтруда, то нулевой расчет до 2017 года требовалось сдавать и на единственного директора-учредителя, не получающего заработную плату.

Представление нулевого РСВ-1 до 2017 года ничем от отличалось от сдачи РСВ-1 с ненулевыми значениями. Единственное – при сдаче «нулевки» иногда сотрудники фонда просили приложить к ней пояснительную записку, в которой объяснить нулевые значения, допустим, неведением деятельности.

Новая форма расчета с 2017 года

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») перешли «под крыло» налоговиков. За периоды начиная с I квартала 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно сдавать в налоговую инспекцию. Форма расчета – совершенно новая. Она утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Среди бухгалтеров новую форму зачастую называют «единая форма расчета», поскольку она объединяет в себе информацию о различных видах страховых взносов.

Кто обязан сдавать в ИФНС расчеты в 2017 году

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, которые не являются предпринимателями;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Единый расчет должны сдавать в налоговую инспекцию все те, у кого есть застрахованные лица, а именно:

  • сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;
  • генеральный директор – единственный учредитель;
  • физлица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг).

Нулевой бланк: нужно ли заполнять

Наши эксперты обратились к обозначенным положениям нормативных правовых актов и заметили, что в них говорится только о тех плательщиках страховых взносов, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам:

«Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями
Читать еще:  Заполнение корректирующего расчета по страховым взносам

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по взносам

«Расчет по страховым взносам (далее – расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее – плательщики), а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Таким образом, на наш взгляд, нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается плательщиком страховых взносов. Однако заметим, что пока официальные разъяснения по вопросу о необходимости сдачи расчета с нулевыми показателями в 2017 году отсутствуют. Поэтому заинтересованным лицам имеет смысл обращаться за соответствующей информацией в налоговый орган по месту учета. И уже потом принять взвещенное решение.

Если в компании только руководитель

Стоит признать, что некоторые бухгалтеры предпочитают «не нарываться на неприятности» и ежеквартально сдавать нулевые расчеты, чтобы не подвергать риску организацию или индивидуального предпринимателя. Более того, некоторые ИФНС дают страхователям письменные разъяснения о том, почему именно требуется сдавать нулевые расчеты по взносам. Продемонстрируем цитату из ответа одной из инспекций:

Из разъяснения ИФНС про «нулевки»
Согласно пункту 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, расчет по страховым взносам в 2017 году заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями, а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями). При этом согласно статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статье 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» застрахованными лицами признаются, в частности, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Согласно статье 6 федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» застрахованными лица являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования или в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Таким образом, стоит признать, что сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов – лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом, среди застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования прямо поименованы руководители – единственные учредители организаций. Трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана. Это следует из абзаца 1 статьи 135, абзаца 2 статьи 145 ТК РФ.

Отсюда можно сделать вывод, что если в организации есть генеральный директор – единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2020)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

Раздел 3

    Похожие записи
  • Среднесписочная численность работников
  • Образец заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2020
  • Материальная помощь в 6-НДФЛ
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)
  • Материальная выгода в 6-НДФЛ
  • 6-НДФЛ за весь год
  • Форма СЗВ-СТАЖ – новая отчетность 2020
  • Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам: 6 этапов

В письме Минфина от 2018 года № 03-15-05/41578 разъясняется, что, если предприятием не велась деятельность за определенный отчетный период, появляется обязанность сдать относительно страховых взносов нулевую отчетность. При этом такая обязанность наступает даже если за ним числится только один человек в качестве директора.

Что такое нулевой расчет по взносам

Нужна подобная мера для того чтобы дать обстоятельные доказательства налоговой относительно отсутствия деятельности, показать, что налогоплательщик не уклоняется от своих обязанностей относительно уплаты налогов, а просто не работал.

Сдавать такую отчетную форму обязаны:

  • предприятия, включая иностранные, действующие на территории РФ, а также подразделения;
  • предприниматели, совершающие оплату работы гражданам.

В данном случае статус подчиненного, состоящего в численности штата не играет роли, то есть это могут быть:

  • трудящиеся согласно контракту;
  • гендиректор в качестве единственного лица на предприятии;
  • заключившие с предприятием гражданско-правовой договор.

Кроме этого застрахованное лицо может быть, как обычным исполнителем / рабочим, так и гендиректором предприятия.

Важно: при этом организации обязаны отчитываться всегда, даже при отсутствии в штате работников и деятельности, а вот предприниматели вправе отчитываться только в случае наличия штата.

Читать еще:  Расчет налога на роскошь 2020

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам на примере конкретной организации – в этом видео:

Для ИП существует следующий нюанс, когда нулевая отчетность все же применима – это наличие в штате даже одного работника который временно не трудится.

Тогда при отсутствии деятельности в строке 010 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 2 указывается численность штата, например, 1, все остальные строки прочеркиваются.

Сроки для предоставления формы не имеют никаких особенностей, необходима сдача отчета в стандартные даты обязательные для данного варианта отчетности:

  • 1 квартал – до 3 мая;
  • полугодие – до 30 июля;
  • 9 месяцев – до 30 октября;
  • 12 месяцев – до 30 января будущего года.

Расчет сдается руководителем компании или его доверенным лицом, а также можно отослать в электронном формате или почтой.

Особенности нулевого расчета за 9 месяцев

Данный расчет, как и за прочие периоды обязателен к заполнению всеми субъектами, при этом также нет различия в наличии или отсутствии трудовой деятельности. Сдать его следует до 30 октября.

Важно: информацию по этому варианту расчета необходимо брать за 9 месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 30 сентябрям, а не за последний квартал.

В этом случае отчетным периодом являются 9 месяцев и необходимо его сдать не позже чем через месяц с момента окончания периода.

При формировании к расчету за 9 месяцев приложений 1 к 1-му разделу, необходимо их создать в таком объеме, сколько применялось тарифов за истекшее время, подлежащее фиксированию документом.

Актуальный состав нулевой РСВ

Согласно данной инструкции при простое предприятия в расчетном периоде нужно вносить информацию в следующие пункты:

  • Титульный лист
  • Раздел 1
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Раздел 3

Кроме этого в третьем разделе:

  • строки 160 – 180 обозначение признаков;
  • подраздел 3.2 следует оставить пустым, то есть с прочерками;
  • заполнение каждой ячейки, начиная с левой крайней выполняется слева направо, внутри каждой подлежащей заполнению ставится 0.

Детальный инструктаж по заполнению

Заполнение должно производиться с учетом всех требований и правил, разработанных на основании Письма ФНС.

Пример заполнения титульного листа.

Титульный лист

Его заполняют на общих правилах при любых обстоятельствах:

  • ИНН / КПП;
  • код корректировки, период отчета, календарный год;
  • указать номер налоговой и ее расположение;
  • название организации;
  • ОКВЭД. Тут вы узнаете, что такое ОКВЭД2 и где он используется;
  • контактные данные и количество заполненных лист;
  • при использовании услуг доверенного лица, его ФИО и реквизиты доверенности, подпись.

Раздел 1 – сводная информация относительно обязательств плательщика

В процессе составления нулевки в данном разделе в графах по указании данных относительно деятельности проставляются 0. При этом:

  • значение ОКТМО обозначается по графе 010;
  • КБК по строке 020, 040, 060, 080, 100;
  • в полях для обозначения начисленных взносов 0.

Раздел 1.1 приложения 1 к разделу 1

Заполняется для обозначения сумм на страхование по пенсионным выплатам в следующем порядке:

  • по строке 001 код страхователя, для плательщиков ОСН – 01, УСН – 02, ЕНВД – 03 и далее. Какой установлен лимит доходов при УСН и где он используется – читайте по ссылке;
  • в строку 010 вносится количество застрахованных лиц;
  • в строках для указания данных по начислениям 0.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет по обязательному медицинскому страхованию обозначается в таком порядке:

  • в данном случае действия производятся согласно предыдущему подразделу – все заполняется нулями, а в строке 010 указывается численность застрахованных лиц вместе с директором.

Приложение 2 к разделу 1

Производится расчет сумм на обязательное социальное страхование, при нулевом отчете заполняются:

  • строка 001 – признаки, указывается 1 для прямых и 2 для зачетных;
  • строка 010 – количество лиц со страхованием;
  • в остальных 0.

Раздел 3 относительно персонифицированных сведений о застрахованных лицах

В данном случае необходимо указание всей информации за минусом подраздела 3.2, в разделе 3 необходимо указать:

  • ФИО
  • ИНН
  • СНИЛС
  • Год рождения
  • Гражданство
  • Пол
  • Код документа и его данные

Все данные по работникам, с которыми существуют официальные договора.

Бланк расчета по страховым взносам.

Особенности заполнения РСВ

При заполнении расчетного документа важно учитывать все нюансы его формирования:

  • сдача документа в электронном виде обязательна для предприятий, на которых численность рабочих перевесила 25 человек или они только созданы, при этом количество работников не имеет значения;
  • сдача по выбору налогоплательщика, если численность рабочих не достигла 25 человек.

Важно: формирование отчетного документа на компьютере допускает отсутствие прочерков в пустых графах и обрамления.

При этом следует помнить, что недопустима сдача в налоговую инспекцию пустого отчета, необходимо заполнение хотя бы нескольких граф.

Здесь вы прочтете, что представляет собой форма РСВ-2 и где она используется.

Ответственность

Владелец бизнеса обязан сдавать отчетность при любом обстоятельстве дел на производстве вне зависимости от того была деятельность или нет, если за ним числится хотя бы один подчиненный. А предприятие даже при отсутствии штата обязано сдавать отчетные документы.

В противном случае наступает ответственность для налогоплательщика, решившего проигнорировать свои обязанности:

  1. В качестве блокирования расчетного счета, данная мера не совсем выгодная как для плательщика налогов, так и для государства. Кроме этого Минфин также против ее использования в связи с чем в отделения ФНС было направлено письмо относительно запрета на блокировку счета для налогоплательщиков, которые допустили просрочку по платежам.
  2. На основании ст. 119 НК РФ для налогоплательщиков не предоставивших нулевой отчет предусмотрен минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Конечно такая сумму небольшая и фиксированная, так как нет взаимосвязи с количеством не сданных листов, однако ее можно избежать, сдав своевременно отчет.

Заключение

Отчет по страховым взносам при отсутствии деятельности предприятия обязаны сдавать вне зависимости от наличия или отсутствия полноценного штата, достаточно директора как единственного участника трудовой деятельности, чтобы появилась обязанность его сдавать.

Своевременная сдача обеспечит возможность избежать возможных проверок со стороны налоговой, которая может заподозрить скрытие актуальной информации относительно деятельности предприятия.

Какие изменения по страховым взносам произошли в 2018 году – смотрите тут:

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году

Расчет по страховым взносам – это один из отчетов, который работодатель сдает за сотрудников. Такой отчет помогает учитывать зарплату каждого работника и соответственно, величину взносов, которые отчисляются с доходов. Не всегда организация может заполнить показатели отчета, иногда он может быть нулевым. Как и когда это происходит опишем в статье.

Что такое РСВ и кто его сдает

После передачи полномочий по сбору страховых взносов в налоговую инспекцию были объединены отчет по взносам, который сдавался в пенсионный фонд и часть формы 4ФСС в части взносов на страхование по больничным листам и беременности и родам. Из двух отчетов получился один и сдается он теперь в налоговую инспекцию.

Сам отчет и порядок его заполнения подробно расписаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года.

Расчет объединяет в себе информацию о том, сколько взносов на пенсию, медицину и социальное страхование поквартально и в целом за год начисляет работодатель по своим трудоустроенным работникам.

Такой отчет формируется и сдается всеми работодателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые работают в одиночку, без наемных работников.

Расчет необходимо сдать до 30 числа месяца, который последует за отчетным кварталом. Это закреплено в п.7 ст.431 НК РФ.

Читать еще:  Замена лет при расчете больничного листа

Покажем в таблице когда нужно сдать расчет в 2020 году:

Мнение эксперта

Несмотря на то, что в интернете и справочных системах есть огромное количество разъяснений и документов, касающихся этого расчета, многие бухгалтера задаются различными вопросами при формировании и сдаче отчета. Это связано с тем, что законодательная база до сих пор охватывает не все ситуации, которые возникают в организации.

Старший консультант УЦ «Экономия»,

Нужно ли сдавать нулевой расчет

С 2017 года страховыми взносами занимается налоговая инспекция. Тем не менее, позиция по предоставлению отчета не изменилась с тех пор, как отчет предоставлялся в Пенсионный фонд. В 2016 году было выпущено Письмо Минтруда №17-4/ООГ-1055 от 13 июля, где говорилось, что предоставлять нулевой расчет необходимо.

После перехода полномочий в налоговую инспекцию было выпущено Письмо ФНС РФ №БС-4-11/6174 от 03.04.2017 года, где еще раз указывалось, что необходимо подавать нулевой расчет – это обязанность работодателя.

При подаче нулевого расчета работодатель подтверждает, что компания или предприниматель работает, есть трудоустроенные сотрудники, но в данный конкретный период времени деятельность компании или предпринимателя по какой – то причине не ведется. На основании таких отчетов налоговая инспекция видит кто добросовестно отчитывается, а кто просто не предоставляет отчет за период.

Следует отметить, в п.1 ст.119 НК РФ указано, что за непредоставление расчета налагается штраф в сумме 1000 рублей.

Какие данные нужно представить при формировании нулевого расчета

Поскольку законодатель обязал подавать нулевые расчеты по взносам, определим какую информацию нужно занести в нулевой отчет.

Согласно Приказа ФНС РФ №БС-4-11/6940@ от 12.04.2017 года при составлении нулевого расчета заполняется:

Расчет заполняется как в электронном виде, так и вручную.

От руки отчет заполняем заглавными печатными буквами, ручкой синего или черного цвета.

При заполнении отчета нельзя исправлять неверные данные с помощью штриха, распечатывать отчет на обеих сторонах листа и делать отверстия для скрепления, которые могут испортить отчет.

В случае, если в каком – то из полей отсутствует показатель, то ставится ноль, либо прочерк.

Заполняем титульный лист отчета

На титульном листе расчета отображается общая информация об организации. Все поля заполняются в полях, разделенных на клетки. В каждую клетку вписывается 1 символ.

Рассмотрим как заполняются поля титульного листа в таблице.

Отчетный период указывается в виде кода:

ü 21 – за 1 квартал

ü 31 – за полугодие

ü 33 – за 9 месяцев

ü 34 – за год в целом

Далее заполняем поле, где указывается год, за который составляется расчет

Заполнение раздела №1 формы

В разделе №1 расчета отражается нарастающим итогом информация о начисленных страховых взносах.

Отдельными блоками выделяются суммы, начисленные по:

  1. Пенсионному страхованию
  2. Медстраху
  3. Пенсионному страхованию по дополнительному тарифу
  4. Дополнительному социальному обеспечению
  5. Обязательному социальному страхованию
  6. Превышению расходов по социальному страхованию на величину исчисленных взносов

В каждом таком блоке приводятся данные по применяемому КБК и по начислениям за каждый месяц отчетного квартала, выводится общая сумма взносов с начала года.

Заполнение приложения 1 к разделу 1

Если отчет заполняется в специальной программе, то заполнение расчета начинается именно с заполнения приложений, поскольку данные из них суммируются и встают в поля раздела 1.

Приложение 1 заполняется в отношении страховых взносов, отчисляемых на пенсионное и медицинское обеспечение сотрудников.

  • Заполнение приложения начинается с полей ИНН/КПП. Указываем ИНН организации, КПП. Если расчет заполняется в обособленном подразделении, то вписывается КПП такого подразделения
  • Код вида плательщика. Всего выделяется 27 таких кодов, однако, большинство плательщиков использует всего 3 – с первого по третий. Они касаются налогоплательщиков на общей системе, упрощенке и ЕНВД. При составлении расчета в программе можно выбрать нужный код из выпадающего списка
  • Сколько застрахованных лиц в компании. Помесячно и в общем за период необходимо проставить число официально устроенных в компании или у предпринимателя.
  • Далее следуют поля, отражающие по скольким сотрудникам начислялись взносы за период, какова сумма заработной платы, были ли суммы, не включаемые в базу по расчету взносов и, наконец, величина исчисленных взносов. В нулевом расчете все эти данные не заполняются ввиду их отсутствия. Во всех этих полях проставляются нули.

Заполнение приложения 2 к разделу 1

В данном приложении приводится величина взносов на социальное страхование. Кроме того, здесь же указывается, насколько расходы превысили начисленную величину взносов.

В остальном данное приложение составляется аналогично приложению 1.

Изменения в отчете с 2020 года

Законодательство меняется достаточно быстро. Еще в 2018 году было предложено поменять форму расчета в связи с современными условиями. Однако вплоть до настоящего времени никаких изменений так и не произошло, а это значит, что сдавать отчет за 1 квартал 2020 года нужно по старой форме.

— на ОПС в размере 22%

— на ОМС в размере 5,1%

— на соцстрах в размере 2,9%

Льготные ставки остаются у некоммерческих и благотворительных организаций

Изменения, произошедшие в составлении расчета с 2020 года, рассмотрим в таблице.

Все изменения регламентированы Письмом ФНС №БС-4-11/25633@ от 26.12.2018 года.

Ответственность, связанная с расчетом по страховым взносам

Как и для любого другого отчета, для РСВ может наступить ответственность, если отчет составлен и сдан неверно или предоставлен не в срок.

Часто встречающиеся ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1

В организации есть сотрудницы, которые сидят дома с детьми до 1,5 или 3 лет. По таким работницам в обязательном порядке нужно сформировать данные по разделу 3 РСВ. Если сотрудница находится в таком отпуске не первый год, то суммы этого раздела будут нулевыми для таких сотрудниц.

Ошибка №2

При составлении расчета с цифрами, бухгалтеру нужно следить, чтобы суммы раздела 3 по всем сотрудникам совпадали с величиной начисленных взносов из раздела 1. В случае расхождений налоговая инспекция пришлет требование и попросит объяснить расхождение в суммах.

Как поступить, если произошел перерасчет взносов за предыдущие годы, когда отчетность сдавалась в фонды?

Иногда возникают ситуации, когда приходится делать перерасчет за прошлые периоды, например, когда уходит бухгалтер, на его место пришел другой и выявил ошибки. В таком случае составляется корректирующая отчетность за прошлый период и подается в тот фонд, взносы которого корректировались. Отражать такие перерасчеты в расчете в текущем году нельзя.

В каких случаях придется подавать корректирующий расчет в инспекцию?

Существуют случаи, когда налоговая инспекция откажет в принятии отчета, либо придется сдавать уточненный расчет. Вот некоторые из них:

  • Несоответствие данных сотрудников с базой инспекции
  • Общая величина взносов не равна сумме взносов по всем сотрудникам
  • Расхождения с отчетом 6НДФЛ по сумме зарплаты
  • Непредоставление нулевого расчета

Бухгалтерия любой компании или индивидуальные предприниматели, у которых трудоустроены работники, составляют большое количество отчетов «по людям». Одним из них является РСВ или расчет по страховым взносам. С помощью него можно проследить заработок и величину взносов, начисленных по каждому сотруднику. Заполнение формы РСВ не так сложно, как кажется на первый взгляд. Не стоит забывать о том, что заполнение и предоставление нулевого расчета является обязанностью каждого налогоплательщика. Предоставляя полную и правдивую информацию при составлении такого расчета, работодатель обеспечивает своим сотрудникам правильное начисление будущей пенсии, а, значит, формирует качество жизни работника при наступлении определенного возраста.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector