Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Услуги юриста проводки в бухучете

Расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде

Бухгалтерский учет

Расходы организации на оплату юридических услуг, оказываемых организации в ходе судебного разбирательства, напрямую не связаны с деятельностью организации по продаже продукции (товаров), выполнению работ, оказанию услуг. Следовательно, такие расходы включаются в состав прочих расходов организации (п. п. 4, 5, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Расходы в виде стоимости оказанных услуг признаются в размере договорной цены оказанных услуг (без учета подлежащего вычету НДС, о чем будет сказано ниже), указанной в подписанных сторонами актах об оказании услуг (актах приемки-сдачи оказанных услуг), в том месяце, в котором данные услуги оказаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Данные расходы отражаются записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета учета расчетов с юридической фирмой, например счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Оказание услуг, в том числе юридических, облагается НДС (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). В связи с этим юридическая фирма, оказывающая услуги, дополнительно к цене реализуемых услуг предъявляет организации-заказчику соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, подлежат вычетам.

Заметим, что гл. 21 НК РФ не содержит критериев, по которым определяется связь приобретаемых товаров (работ, услуг) с осуществлением операций, облагаемых НДС, для целей применения налоговых вычетов. В связи с этим вопрос о правомерности налоговых вычетов НДС в отношении товаров (работ, услуг), используемых организацией при осуществлении предпринимательской деятельности, но напрямую не связанных с осуществлением облагаемых НДС операций, является спорным и зачастую решается в судебном порядке.

Так, например, Минфин России в Письмах от 08.07.2011 N 03-07-11/184, от 29.01.2009 N 03-07-07/03 высказал мнение, что НДС по услугам, приобретенным для проведения собрания акционеров, не может приниматься к вычету, поскольку проведение собрания акционеров не связано с осуществлением облагаемых НДС операций. В то же время имеются судебные решения, в которых отказ в применении вычета по НДС по таким услугам признается неправомерным в силу того, что услуги по проведению собрания акционеров непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью налогоплательщика и, соответственно, используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2007 N А33-27276/05-Ф02-5437/07, ФАС Московского округа от 24.11.2011 по делу N А40-14610/11-91-67).

Официальные разъяснения о правомерности принятия к вычету сумм НДС по юридическим услугам, оказанным в рамках проведения судебного разбирательства, отсутствуют. Данными о наличии судебной практики по таким спорам мы не располагаем.

В данном случае юридические услуги оказаны в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности, облагаемой НДС. В связи с этим суммы НДС, предъявленные юридической фирмой, подлежат, на наш взгляд, налоговому вычету при выполнении условий, предусмотренных п. 1 ст. 172 НК РФ, т.е. при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур и принятии к учету оказанных услуг (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Однако существует риск, что налоговые органы при проведении проверки не согласятся с правом организации на налоговый вычет НДС по оказанным юридическим услугам и организации придется отстаивать такое право в судебном порядке.

Налог на прибыль организаций

Расходы на юридические услуги при условии их обоснованности и наличия подтверждающих документов (договора с юридической фирмой, отчетов об оказанных услугах) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, которые признаются при исчислении налога на прибыль на дату подписания акта приемки-передачи оказанных услуг вне зависимости от окончания судебного производства (п. 1 ст. 252, пп. 14 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.05.2013 N 03-03-06/1/18995) .

Бухгалтерский учет юриста

Многие юристы, особенно те из них, которые состоят на руководящих должностях и владеют своим собственным бизнесом, имеют не только высшее юридическое образование, но и экономическое. Но зачастую, не имеют достаточного опыта и практики пользования экономическим образованием. Вследствие этого не знают тонкости ведения бухгалтерского учета в юридической компании.

Ведение бухгалтерского учета юридической компании

Юридические компании за ведением бухучета обращаются либо в бухгалтерские компании за аутсорсингом бухучета либо нанимают в свой штат бухгалтера. Первый способ ведения бухучета для юриста как правило экономичнее по затратам и выполняется профессионально, так как в бухгалтерской компании работают бухгалтера (не один сотрудник), в случае отсутствия вашего бухгалтера вашу текучую работу сможет выполнять другой сотрудник, а также происходит минимизация ваших расходов и оптимизация ваших налогов.

Деятельность юристов и юридических контор основа на оказании услуг. Основные расходы юристов, это, как правило, аренда офиса, программное обеспечение, оплата расходов на связь, интернет, затраты на рекламу, но основная статья расходов, на которую уходит как правило большая часть вашей прибыли это заработная плата ваших сотрудников, а также оплата налогов с заработной платы сотрудников в размере 30% и оплата налогов по деятельности.

Читать еще:  Как отразить акции в бухгалтерском учете

Как вести бухгалтерский учет в юридической компании (бухгалтерские проводки)

Основные бухгалтерские операции по отражению хозяйственной деятельности юристов, а именно отражающие затраты юридической фирмы, можно отразить по счетам бухгалтерского учета.

1) По оплате аренды помещения

— Выставлен счет от контрагента по аренде помещения Дт 20, 25, 26 Кт 60.01

— Оплачена аренда по ранее выставленному счету Дт 60.01 Кт 50, 51

Аналогичные проводки можно делать по таким расходам, как оплата коммунальных услуг контрагентам, оплата расходов на сотовую связь, интернет.

2) По оплате офисных расходов

— Выданы денежные средства подотчет сотруднику юридической фирмы для покупки канцтоваров, хозтоваров для офиса Дт 71 Кт 50,51

— Оприходованы (отражены в расходах фирмы) расходы по чекам от подотчетного лица Дт 10, 20, 25, 26 Кт 71

— Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом возвращены в кассу или на расчетный счет Дт 50, 51 Кт 71

3) Начисление заработной платы юристам и другим сотрудникам фирмы и ее выплата

— Начислена заработная плата сотрудникам фирмы Дт 20, 25 Кт 70

— Начислены страховые взносы с заработной платы сотрудников (в размере 30% от начислений) Дт 20, 25 Кт 69

— Выплата заработной платы Дт 70 Кт 50, 51.

Стоимость ведения бухучета для юристов

В бухучете юридических фирм и юристов много различных тонкостей и особенностей, которые нужно знать, как определять и различать с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Вследствие этого предлагает вам воспользоваться услугами компании БУХпрофи, которые возьмут вашу юридическую фирму на бухгалтерский аутсорсинг и окажет вам помощь в минимизации налогов и расходов. Стоимость ведения бухучета для юристов в среднем от 10 000 до 12 000 руб.

Более подробно сможете ознакомиться с нашими ценами и оказываемыми услугами на странице Ведение бухгалтерского учета .

Интересы организации в суде представляла юридическая фирма. Стоимость услуг юридической фирмы по решению суда должна быть компенсирована (возмещена) организации проигравшей стороной. Как в бухгалтерском учете отражается стоимость услуг юридической фирмы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете стоимость услуг юридической фирмы, подлежащая компенсации (возмещению) по решению суда, отражается в составе прочих доходов в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение.

Обоснование вывода:
Судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с проигравшей стороны (п. 1 ст. 110 АПК РФ).
Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом, причем к судебным издержкам отнесены расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (ст.ст. 101, 106 АПК РФ).
На основании п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) штрафы, пени, неустойки, а также поступления в возмещение причиненных организации убытков признаются у организации в бухгалтерском учете в составе прочих доходов.
В соответствии с п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99 указанные штрафные санкции, а также возмещения причиненных организации убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании.
Таким образом, в бухгалтерском учете судебные расходы, в том числе суммы, затраченные организацией на услуги приглашенных адвокатов, юристов и иных представителей в связи с ее участием в судебном процессе, признаются прочим доходом и принимаются к учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником.
Для учета таких доходов в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее — Инструкция), утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, применяется счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».
Судебные расходы, понесенные организацией и взысканные судом, на дату вступления в силу решения суда относятся на прочие доходы и отражаются записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы», в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 7 ПБУ 9/99, Инструкция).
Для учета расчетов по претензиям Планом счетов и Инструкцией предусмотрен к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отдельный субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям». На выделенном субсчете аналитический учет ведется по каждому контрагенту и отдельным претензиям.
В бухгалтерском учете организация отразит присужденные суммы следующими записями:
Дебет 76, субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы»
— отражены присужденные судом суммы судебных расходов в качестве прочего дохода.
Основанием для осуществления приведенных проводок будет судебное решение, подтверждающее факт нарушения договорных обязательств и позволяющее определить размер суммы признанной задолженности (письмо Минфина России от 23.12.2004 N 03-03-01-04/1/189).
Поступление денежных средств отражается проводкой:
Дебет 51 Кредит 76, субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям»
— поступление на счет присужденной судом суммы судебных расходов.
Таким образом, в бухгалтерском учете стоимость услуг юридической фирмы, подлежащая возмещению, отражается в составе прочих доходов в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение.

К сведению:
Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, подлежат включению в состав внереализационных доходов.
В соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ датой признания внереализационных доходов при методе начисления является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда — по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба).
При этом в соответствии со ст. 317 НК РФ при взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Таким образом, стоимость услуг юридической компании, взысканная с должника по решению суда, для целей исчисления прибыли должна быть признана внереализационным доходом на дату вступления в силу решения суда.

Читать еще:  Учет продажи земли в бухгалтерском учете

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия хозяйственных ситуаций. «Расходы на возмещение причиненного ущерба».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Васильева Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Монако Ольга

26 октября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как правильно вести учет судебных расходов

В судебное разбирательство могут вступать не только физические, но и юридические лица. Последним нужно правильно учитывать издержки, неизбежно возникающие в процессе суда.

Что входит в структуру расходов

Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.

Налоговый учет

Учет судебных расходов отличается рядом правил. Все издержки должны быть подтверждены. В качестве подтверждения могут использоваться эти бумаги:

  • Чеки и квитанции.
  • Соглашения о предоставлении юридических услуг.
  • Билеты на проезд.
  • Выписки из органов расследования.

Издержки на досудебное урегулирование рекомендуется указывать в соглашении с юристом. Расчет расходов осуществляется на основании документов, которые приобщены к делу.

Издержки будут относиться к внереализационным расходам. Траты, которые можно включать в этот состав, оговорены статьей 106 АПК РФ и статьей 94 ГПК РФ. Однако рассмотренный перечень не является исчерпывающим. Иногда суд признает судебными траты, не входящие в список. К примеру, это могут быть расходы на копирование документов, на их перевод или удостоверение у нотариуса. Траты не признаются тогда, когда их связь с разбирательством не является очевидной.

Когда траты точно не будут признаны

Условия признания оговорены в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В частности, это:

  • Обоснованность.
  • Наличие подтверждающих документов.

Расходы не признаются в следующих случаях:

  • Нет связи с судебным разбирательством. К примеру, компания заключила с юридической фирмой договор об абонентском обслуживании. Во время судебного процесса руководитель обратился к юристам по поводу, не относящемуся к делу. Сопутствующие траты признаны не будут. В этом случае они будут учитываться в составе трат на юридические услуги на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
  • Представитель не принимал участие в судебных разбирательствах. К примеру, фирма оплатила представительские услуги, однако представитель не принимал участия ни в одном заседании.
  • Фирма не является стороной по разбирательству. То есть субъект должен быть или истцом, или ответчиком, или третьим лицом. Если фирма не является стороной, то не будет оснований для признания судебных расходов.
  • В деле участвует не компания, а ее сотрудник. Если сотрудник компании привлечен к ответственности, это будет его личным делом. То есть фирма не должна учитывать сопутствующие расходы.

Иногда компания прибегает к досудебному урегулированию дела. Сопутствующие траты на юристов и консультантов также не будут признаваться. Соответствующее решение дано Президиумом ВАС в Постановлении №9131/08 от 9 декабря 2008 года.

Признание госпошлины

Пошлину нужно включать в расходы на дату подачи иска. Последняя определяется на основании отметки суда о принятии иска. Некоторые делают это на дату уплаты платежа, однако это не является верным. Пошлина должна быть включена в состав внереализационных услуг на основании пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Пошлина может быть возвращена по решению суда. Полученная сумма должна быть включена в структуру внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ. Включение производится на дату вступления решения о возврате пошлины в силу.

На какую дату нужно учитывать расходы

Судебные издержки относятся к внереализационным, а потому они будут признаны в эти даты на основании пункта 7 статьи 272 НК РФ:

  • Дата расчетов на основании условий соглашения.
  • Дата предъявления плательщику бумаг, на основании которых производятся расчеты.
  • Заключительное число отчетного или налогового времени.

Фирма имеет право устанавливать свои даты отражения расходов на основании Письма Минфина №03-03-04/2/149 от 26 мая 2006 года. Как правило, это дата подписания соглашения об оказании услуг. К примеру, компания заключила договор с юристом. Дата подписания документа и будет датой признания.

Читать еще:  Претензии в налоговом учете

Судебные траты снижают налогооблагаемую прибыль вне зависимости от того, взысканы ли они через суд. Что под этим понимается? Если юридический субъект выигрывает дело, лицо, признанное виновным, должно покрыть все судебные издержки выигравшей стороны. Однако признание расходов выполняется вне зависимости от выигрыша и проигрыша.

ВАЖНО! Расходы на стороннего юриста учитываются и в том случае, когда в штате организации работает штатный юрист. Однако если работой занимается штатный юрист, затраты отражаются в структуре расходов на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ. Траты на своего адвоката не могут быть взысканы с проигравшего участника дела.

Документальное подтверждение

Наибольшая часть расходования – это услуги юристов. Сопутствующие траты можно подтвердить. В качестве подтверждения можно использовать документы:

  • Соглашение со специалистом.
  • Акт исполненных работ.
  • Платежные бумаги.

В документах нужно указать перечень оказанных услуг и их стоимость. Нужно зафиксировать услуги таким образом, чтобы прослеживалась их связь с разбирательствами. Рекомендуется также подготовить документы для подтверждения:

  • Доверенность на представителя.
  • Иск.
  • Протокол разбирательства.
  • Судебное решение.

ВАЖНО! Исполнительный сбор не учитывается при определении налога на прибыль.

Особенности бухучета

В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании». Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли. При этом не принимается во внимание фактическая дата перевода средств.

Штрафы и пени включаются в структуру прочих расходов на основании пункта 8 ПБУ 9/99 «Доходы фирмы». Прием к учету осуществляется в сумме, присужденной судом. Аналитический учет судов с различными контрагентами и по разным претензиям ведется по отдельным субсчетам.

Проводки при принятии к учету судебных расходов будут следующими:

  • ДТ91 субсчет «Прочие расходы» КТ68. Начисление пошлины при подаче иска.
  • ДТ68 КТ51. Перечисление пошлины в бюджет.
  • ДТ51 КТ76 субсчет «Расчеты по претензиям». Поступление средств на основании исполнительного листа.
  • ДТ76 субсчет «Расчеты по претензиям» КТ91 субсчет «Прочие доходы». Возмещение пошлины и понесенных убытков.

Все проводки подтверждаются первичной документацией: исполнительные листы, квитанции и так далее.

Бухгалтерский учет юриста

Многие юристы, особенно те из них, которые состоят на руководящих должностях и владеют своим собственным бизнесом, имеют не только высшее юридическое образование, но и экономическое. Но зачастую, не имеют достаточного опыта и практики пользования экономическим образованием. Вследствие этого не знают тонкости ведения бухгалтерского учета в юридической компании.

Ведение бухгалтерского учета юридической компании

Юридические компании за ведением бухучета обращаются либо в бухгалтерские компании за аутсорсингом бухучета либо нанимают в свой штат бухгалтера. Первый способ ведения бухучета для юриста как правило экономичнее по затратам и выполняется профессионально, так как в бухгалтерской компании работают бухгалтера (не один сотрудник), в случае отсутствия вашего бухгалтера вашу текучую работу сможет выполнять другой сотрудник, а также происходит минимизация ваших расходов и оптимизация ваших налогов.

Деятельность юристов и юридических контор основа на оказании услуг. Основные расходы юристов, это, как правило, аренда офиса, программное обеспечение, оплата расходов на связь, интернет, затраты на рекламу, но основная статья расходов, на которую уходит как правило большая часть вашей прибыли это заработная плата ваших сотрудников, а также оплата налогов с заработной платы сотрудников в размере 30% и оплата налогов по деятельности.

Как вести бухгалтерский учет в юридической компании (бухгалтерские проводки)

Основные бухгалтерские операции по отражению хозяйственной деятельности юристов, а именно отражающие затраты юридической фирмы, можно отразить по счетам бухгалтерского учета.

1) По оплате аренды помещения

— Выставлен счет от контрагента по аренде помещения Дт 20, 25, 26 Кт 60.01

— Оплачена аренда по ранее выставленному счету Дт 60.01 Кт 50, 51

Аналогичные проводки можно делать по таким расходам, как оплата коммунальных услуг контрагентам, оплата расходов на сотовую связь, интернет.

2) По оплате офисных расходов

— Выданы денежные средства подотчет сотруднику юридической фирмы для покупки канцтоваров, хозтоваров для офиса Дт 71 Кт 50,51

— Оприходованы (отражены в расходах фирмы) расходы по чекам от подотчетного лица Дт 10, 20, 25, 26 Кт 71

— Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом возвращены в кассу или на расчетный счет Дт 50, 51 Кт 71

3) Начисление заработной платы юристам и другим сотрудникам фирмы и ее выплата

— Начислена заработная плата сотрудникам фирмы Дт 20, 25 Кт 70

— Начислены страховые взносы с заработной платы сотрудников (в размере 30% от начислений) Дт 20, 25 Кт 69

— Выплата заработной платы Дт 70 Кт 50, 51.

Стоимость ведения бухучета для юристов

В бухучете юридических фирм и юристов много различных тонкостей и особенностей, которые нужно знать, как определять и различать с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Вследствие этого предлагает вам воспользоваться услугами компании БУХпрофи, которые возьмут вашу юридическую фирму на бухгалтерский аутсорсинг и окажет вам помощь в минимизации налогов и расходов. Стоимость ведения бухучета для юристов в среднем от 10 000 до 12 000 руб.

Более подробно сможете ознакомиться с нашими ценами и оказываемыми услугами на странице Ведение бухгалтерского учета .

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector