Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кбк налог на прибыль платежное поручение

КБК: налог на прибыль в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2020 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 06.06.2019 года приказом № 86Н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 году

С 2017 года компании и предприниматели платят налог с доходов по новым ставкам. В 2020 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
  • в федеральный бюджет- 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога на прибыль 2020 КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

КБК пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 5 дней.

Актуальные КБК по налогу на прибыль организаций в 2019-2020 годах

В публикации рассмотрены КБК на прибыль в региональный бюджет 2020 года, сроки и порядок уплаты налога, коды для отдельных категорий платежей.

Налог на прибыль утвержден для компаний с общей системой обложения налогами. Это сбор федерального уровня, величина зависит от дохода фирмы. Для его оплаты применяют КБК на прибыль для юридических лиц в 2020 году.

Дата уплаты налога

Налоговый период составляет календарный год.

Декларацию по налогу передают в инспекцию ФНС по истечении года, отчетных периодов. Для фирм, подсчитывающих авансовые платежи каждый месяц, периодами отчета признаны 1, 2 или 3 месяца. Авансовые месячные оплаты вносят 28 числа каждого месяца.

Поквартальная оплата закреплена за организациями:

  • с ежеквартальной выручкой не более 15 млн рублей за 4 квартала подряд;
  • НКО, не получающие прибыль;
  • зарубежные фирмы, с официальными представителями в России;
  • организации с финансированием из госбюджета.

Ежеквартальная оплата — 28 числа месяца, последующего от завершения квартала. Для оплаты сбора создают 2 платежных поручения в разные уровни бюджетов. Оплату распределяют в бюджеты:

  • федерального уровня — 3%;
  • регионального уровня —17%.

Ставка налога составляет 20% от прибыли.

Дата оплаты налога в 2018 году

Срок подачи деклараций и оплаты налога — 28 число по окончании отчетного периода.

Фирмы, уплачивающие авансы раз в квартал, делятся на 2 вида:

  • те, кто оплачивает, рассчитывает сумму помесячно с разбивкой на 3 равные части;
  • те, кто однократно по окончании квартала оплачивает аванс.

Таким образом, крайний срок уплаты — 28 число для всех налогоплательщиков.

Дата уплаты налога в 2019 году

Дата уплаты налога в 2019 не изменена и приходится на 28 число по окончании отчетного периода.

Обновленные КБК по налогу на прибыль

КБК утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Для различных бюджетных уровней внедрены отдельные КБК:

  • в федеральный уровень — 18210101011011000110;
  • в региональный уровень — 18210101012021000110.

При несоблюдении срока платежа ИФНС начисляет пени за просроченный день. Перечисляют пени по налогу на прибыль в 2019 г. на КБК:

Налог на прибыль

В федеральный бюджет (кроме КГН*)

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

В бюджеты субъектов РФ (кроме КГН)

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

В федеральный бюджет (для КГН)

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

В бюджеты субъектов РФ (для КГН)

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

При выполнении соглашений о разделе продукции до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

Читать еще:  Платежный терминал проводки

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

С дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

С процентов по облигациям российских организаций

182 1 01 01090 01 1000 110

1 01 01090 01 2100 110

1 01 01090 01 3000 110

С прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

* КГН — консолидированная группа налогоплательщиков.

Для оплаты создают отдельное платежное поручение. КБК на пени по налогу на прибыль с 2018 года не изменились.

КБК налога для разновидностей платежей в 2019 году

Налог на прибыль взимают:

  • с прибыли от реализации;
  • с сумм полученных дивидендов;
  • % от государственных муниципальных ценных бумаг;
  • с отдельных видов фирм.

Прибыль консолидированных групп налогоплательщиков

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) — это добровольно созданное общество юридических лиц, перечисляющих налог на прибыль на основе договора. Член КГН — это фирма, которая предстает стороной договора об образовании объединения согласно зафиксированным параметрам.

Привилегия для партнеров КГН — снижение нагрузки по налогам. Показатели прибыли и убытков членов КГН подлежат сложению.

Налоговую базу участников группы складывают (консолидируют). Компании-члены группы собираются без образования юрлица. КБК в табл. в приложении № 1.

Дивиденды, поступившие от российских фирм

Налог, удерживаемый налоговым агентом с дивидендов, выплачиваемых резидентам РФ, подсчитывают по 13% ставке. Он рассчитывается от общей величины дивидендов за минусом сумм, удержанных налоговым агентом.

В сумму к распределению включают оплаты:

Из суммы налогового агента дивиденды по ставке 0% исключают. Сумму принимают за минусом отчисленного из нее налога. Требования для использования ставки 0% по налогообложению дивидендов российских фирм: владение долей не меньше 50% в уставном капитале фирмы-источнике выплаты, не менее 356 дней по календарю.

КБК отражены в табл. в прил. № 1.

Дивиденды, полученные от заграничных фирм

При обретении дивидендов зарубежной фирмы или через диппредставительство в России налог взимается особым методом. Налог по «заграничным2 дивидендам фирмы подсчитывают лично. Ставка — 15% от суммы дивидендов.

Налоговая база включает дивиденды, вне зависимости от налоговых удержаний в государстве фирмы-нерезидента, выплатившем доход.

Зачет выплаченного за пределами России налога предоставляют выгодополучателю в РФ при подписанном протоколе о двойном обложении налогом с государством, фирма которого выплатила доходы.

Зачет налога производят в объеме, не превышающем суммы, рассчитанные к уплате в России. Зачитывают суммы при предъявлении квитанций подтверждающих оплату налога вне России.

Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам

Доходы по процентам от ценных бумаг относят к доходам вне реализации. Процентами признают выплаты, начисленные по вкладам в банках и долговым распискам.

Налог с доходов от полученных процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам уплачивается владельцем ценной бумаги.

Налог на прибыль КИК

В список доходов при подсчете налога на прибыль включают прибыль от контролируемой иностранной компании (КИК).Налоговая ставка по прибыли КИК—20%. Оплачивается в бюджет федерального уровня.

Из прибыли КИК вычитают дивиденды, которые оплачены заграничной фирмой в году, следующем за годом составления отчета о финансовых результатах.

При подсчете прибыли КИК не принимают к учету дивиденды, оплаченные организациями в РФ.

Платежное поручение по налогу на прибыль

Создают 2 платежных поручения:

  • в бюджет федерального уровня —3%;
  • в бюджет регионального уровня — 17%.

Для двух уровней утвержден КБК, прописываемый в поле 104 платежек. Платежки составляются по ранее действующим правилам, как и КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2018 году, для текущего 2019 года не изменен. Платежи совершают до 28 марта 2019 года.

Инструкция: заполняем платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль — это бланк, который заполняется для перечисления ежемесячного фискального платежа. Важно правильно разбить фискальный платеж по бюджетам и указать верные КБК.

Налог на прибыль: платежное поручение в 2020 году

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо предоставить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:

В 2020 году в бюджет субъекта перечисляется 17%, а в федеральный — 3% при условии, что у организации отсутствуют льготы на применение пониженных ставок (ст. 284 НК РФ).

Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина России № 132н.

Последние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Последняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то последний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для итогового транша за год срок уплаты — до 28 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как заполнять платежное поручение

Вот инструкция, как заполнять поля платежного поручения на налог на прибыль, и на что стоит обратить особое внимание.

Номер поля платежки

3 и 4 «Номер и дата документа»

Сформируйте документ не позднее последнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.

6 и 7 «Сумма документа»

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами — в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 руб. — к оплате 1000 рублей, 1000,51 руб. — к оплате 1001 рубль.

8-12 «Информация о плательщике»

Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).

13-17 «Информация о получателе»

Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.

Установите значение 5, в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

Отразите показатель 0, так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.

24 «Назначение платежа»

  • наименование налогового обязательства;
  • период, за который исчислен платеж;
  • наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
  • сумму осуществляемого платежа.

Укажите 01, так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

В соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, установите показатели:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональную казну.

Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.

Читать еще:  Зарплата очередность платежа 3 или 5

106 «Основание платежа»

Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 приложения № 2 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

107 «Налоговый период»

Установите показатель с учетом способа перечисления налоговых платежей:

  • для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2020 г. — МС.07.2020);
  • для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, аванс за 2 квартал 2020 года — КВ.02.2020);
  • для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2020).

Укажите 0, так как это текущий платеж.

109 «Дата документа основания»

Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — 0.

Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль

Рассмотрим, как правильно заполнить платежное поручение по налогу на прибыль на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за первый квартал 2020 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. По расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:

  • федеральный — 1500,00 рублей (50 000,00 × 3%);
  • региональный — 8500,00 рублей (50 000,00 × 17%).

Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы). Заполняем платежное поручение пошагово:

Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.

Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).

Шаг 3. Прописываем в платежном поручении реквизиты получателя платежа ИФНС.

Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.

Для бюджета федерального уровня.

Для бюджета региона.

Образец платежного поручения для федерального бюджета:

Образец платежного поручения для региональной казны:

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. При оплате обязательств не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.

Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.

Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).

За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ — в размере 40% от неоплаченного налога.

Оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ — в размере 20% от суммы неудержанного налогового обязательства.

Что такое КБК в платежке

Что такое КБК в платежке

Код бюджетной классификации в платежке — специальный цифровой код, должный обозначать доходы и расходы бюджета. Бухгалтерия организации сталкивается с этими кодами, когда делает платеж в бюджетную систему, но чаще всего не понимает, что это за последовательность цифр и что она означает в платежке. Какие КБК и платежки с 1 января 2020 года, можно посмотреть на этой странице — классификатор содержит актуальные сведения. Но чтобы понять структуру кода, взглянем на него подробнее. Рассмотрим, из чего состоит КБК, насколько важно в платежке правильно его указать и что делать с ошибками.

Расшифровка приведена в Приказе Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. В соответствии с ним, указываемый в платежных поручениях КБК состоит из 20 цифр, объединенных в группы. Каждая группа имеет свое значение.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Каждая цифра кода, указываемого в платежке, еще называется разрядом. Разряды объединяются в блоки следующим образом:

Первая группировка — административная. Она состоит из трех цифр и отражает шифр главного администратора поступлений. Например, код ФНС в платежном поручении — 182; код ФСС в платежке — 393.

Второй блок — доходный. В него включаются несколько информационных сообщений сразу. Первое из них (разряд 4) выражено одной цифрой и обозначает вид поступления платежа. Например, цифра 1 значит, что он пришел в виде налога, 2 — что пришел в виде безвозмездного поступления, 3 — от бизнеса и т. д.

Далее следует подгруппа. Это два знака, которые обозначают, на какие цели предназначается денежное поступление по платежному поручению. Так, 01 — налог на прибыль и подоходный налог; 02 — налог или сбор на социальные нужды, 08 — госпошлина.

Таблица поможет при заполнении платежного поручения. В ней приведена подробная расшифровка КБК, разряды указаны в отдельной колонке.

Что указывать в платежном поручении

  • 1 — для налоговых и неналоговых доходов;
  • 2 — для безвозмездных поступлений.

Для налоговых и неналоговых доходов:

  • 01 — налоги на прибыль, доходы;
  • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 03 — налоги на товары, работы, услуги, которые реализовали в России;
  • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию России;
  • 05 — налоги на совокупный доход;
  • 06 — налоги на имущество;
  • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
  • 08 — государственная пошлина;
  • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
  • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • 11 — от использования государственного или муниципального имущества;
  • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
  • 13 — доходы от оказания платных работ, услуг и компенсации затрат государства;
  • 14 — от продажи материальных и нематериальных активов;
  • 15 — административные платежи и сборы;
  • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • 17 — прочие неналоговые доходы;
  • 18 — поступления по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

В третий блок также входят группа и подгруппа (соответственно две и три цифры подряд).

Следующий элемент в платежном поручении определяет код бюджета и состоит из двух цифр, обозначаемых следующим образом:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта Федерации;
  • 03 — местный и т. д.

Что указывать в платежном поручении

Коды, по которым администраторы классифицируют поступающие платежи. Коды указаны в приложении 1.1 к Указаниям, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Коды для распределения платежей — бюджеты:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта РФ;
  • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
  • 04 — городского округа;
  • 05 — муниципального района;
  • 06 — Пенсионного фонда РФ;
  • 07 — ФСС России;
  • 08 — ФФОМС;
  • 09 — ТФОМС;
  • 10 — сельского поселения;
  • 11 — городского округа с внутригородским делением;
  • 12 — внутригородского района;
  • 13 — городского поселения.

Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа (номера разрядов в КБК — 14, 15, 16, 17). Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три:

  • уплата собственно налога (сбора, взноса);
  • уплата пени по нему;
  • уплата штрафа по нему.

Так, например, на момент написания статьи при заполнении платежных поручений в общем случае принимаются следующие обозначения: платеж — 1000, 2100 — пени, 3000 — штраф. Например:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при уплате НДФЛ в бюджет;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — при уплате пени по НДФЛ;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — оплата штрафа.

И, наконец, три последние цифры любого кода — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.). Например, 010 — налоговый доход; 130 — поступления от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов.

Что указывать в платежном поручении

Аналитическая группа подвида доходов бюджетов

Значения кодов утверждает Минфин России, финансовый орган субъекта РФ, муниципального образования. Если не утвердили, то укажите:

  • 110 — налоговые доходы;
  • 120 — от собственности;
  • 130 — от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат;
  • 140 — суммы принудительного изъятия;
  • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
  • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 180 — прочие доходы.
Читать еще:  Перевод между счетами организации назначение платежа

Статьи выбытия нефинансовых активов:

  • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
  • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
  • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
  • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.

Поле КБК в платежном поручении

Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

В платежном поручении есть отдельное поле для КБК (это 104 поле), и оно должно быть верно заполнено (правила заполнения платежного поручения вы можете посмотреть в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам. Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных».В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам.

Приведем пример заполненной платежки с внесенными данными о получателе:

  • в поле 104 платежного поручения указан КБК для перечисления НДФЛ;
  • 105 — ОКТМО;
  • 106 — основание — текущий платеж (сокращенно ТП);
  • 107 — период (МС — сокращенно месяц);
  • 108 — в этом поле стоит «0» (при уплате по требованию в это поле платежки ставится номер документа с требованием);
  • 109 — «0» (поле платежки предназначено для указания даты сдачи декларации или расчета. Если платеж осуществляется независимо от сдачи отчетности, в этом поле платежки всегда ставится «0»);
  • 110 — поле всегда остается пустым в платежном поручении;
  • 24 — краткое назначение платежа: вид налога и период уплаты.

Если в платежке неверно указан КБК, что делать

Плательщик может получить платежку с неверным КБК. Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение (2018) по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется. Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Теперь налоговый учет в ПФР администрирует ФНС, поэтому старый КБК утратил актуальность. Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом.

Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда необходимо направлять с заявлением об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка.

Шаг 2. Решение по вопросу об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты обращения, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания (регистарции) акта совместной сверки расчетов (если она проводилась).

Шаг 3. После истечения срока обязательно закажите в налоговой справку о расчетах с бюджетом или акт сверки, чтобы удостовериться, что инспекторы зачли сумму на правильный КБК.

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

КБК: налог на прибыль в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2020 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 06.06.2019 года приказом № 86Н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 году

С 2017 года компании и предприниматели платят налог с доходов по новым ставкам. В 2020 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
  • в федеральный бюджет- 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога на прибыль 2020 КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

КБК пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 5 дней.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector