Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Назначение платежа при оплате отпускных

Платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных: образец на 2020 год

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.

Когда выплачивают отпускные

Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.

Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник. Если же день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.

НДФЛ с отпускных в 2020 году: когда перечислять

НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Платежка по НДФЛ с отпускных

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.

В 2020 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.

Вот образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в марте 2019 года, необходимо не позднее 01.04.2019.

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в марте – «МС. 03.2019»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.
Читать еще:  Письмо об исправлении назначения платежа

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал.

Назначение платежа — что писать и варианты заполнения

1 мин

Безналичные переводы, пользование интернет-банкингом становятся популярными среди клиентов финансовых организаций. При осуществлении такого вида платежей в режиме онлайн необходимо заполнить платежное поручение. Важно сделать это правильно, чтобы средства ушли в нужном направлении. Чаще всего у граждан возникает вопрос, что писать в назначении платежей?

Что это такое

На основании Положения Банка России от 22 июня 2012 года под назначением платежа понимаются реквизиты, указанные для трансфера финансовых средств. Платежное поручение может быть составлено и в электронном, и в бумажном виде. Но во всех случаях необходимые реквизиты, включая плательщика, получателя, банка отправителя и назначения платежа, должны быть заполнены.

Перевод безналичный платежей

Все платежные поручения могут быть разделены на три вида:

  • переводы частным лицам;
  • перечисление денег на свои собственные счета;
  • оплата товаров или получение услуг индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.

Важно! Если при оформлении платежного поручения не будут указаны необходимые реквизиты правильно, банк может отклонить операцию до того момента, пока неточности не будут исправлены.

Как заполняются поля

Для каждого вида перевода есть свои правила заполнения графы.

Платежи за услуги

Если физическое лица переводит деньги в качестве оплаты за предоставление какой-либо услуги, то в платежке необходимо указывать следующую информацию:

  • полное наименование полученной услуги, приобретенного товара или выполненных работ;
  • номер договора, по которому были установлены правоотношения между покупателем и продавцом;
  • период оказания работ или выполнения услуг;
  • расчетный счет плательщика;
  • если услуга была оказана в отношении определенного вида имущества, оно должно быть прописано в платежном поручении. Например, квартира, дом, земельный участок.

При погашении долга плательщика за прошлый период, указывается месяц, за который производятся перечисления.

Назначение платежа при оплате услуг

Перевод собственных средств

Если физ. лицо переводит деньги между своими личными счетами, то указывать цель перевода не требуется. Это необходимо в том случае, если человек отправляет деньги на свой счет, но в другом банке. В такой ситуации в поле необходимо написать «перевод собственных средств». Фраза может звучать по-другому, но ее смысл должен заключаться в том, что деньги не предназначены третьим лицам и не направлены на оплату какой-либо услуги.

Перевод третьему лицу

Перечислить средства третьему лицу можно как по номеру карты, так и по реквизитам расчетного счета. Поле назначение платежа должно содержать цели перевода:

Это могут быть любые перечисления, которые не связаны с бизнесом, коммерческой деятельностью.

Чтобы перевести деньги частному лицу за выполнение определенной услуги, необходимо, чтобы получатель платежа имел статус индивидуального предпринимателя. В противном случае банк откажет в проведении операции. Если деньги переводятся за выполнение каких-либо работ, необходимо прописать «установка колонки», «замена счетчика», «транспортные услуги».

Перевод в другой банк

Если деньги направляются в другой банк, то в поле «назначение платежа» необходимо прописать основание. Если речь идет о переводе организации, потребуется прописать, за какую услугу, по какому договору производится оплата.

Отдельным пунктом необходимо выделить пополнение электронных кошельков. В платежных реквизитах должно быть прописано «пополнение электронного кошелька №».

Перевод в другой банк

Перевод алиментов

Оплата алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится бухгалтером организации, в которой трудится сотрудник, плательщик. Вычет части денежных производится из зарплаты на основании исполнительного листа.

Каждому платежному поручению при перечислении присваивается индивидуальный номер. Он прописывается автоматически после сохранения платежки. Документ должен быть заполнен следующим образом:

  • дата проведения платежа;
  • тип документа выбирается как электронный;
  • заполняется полная информация о плательщике и получателе, указывается ФИО, ИНН, название банка и реквизиты счета;
  • сумма прописывается как прописью, так и цифровыми значениями;
  • в качестве типа оплаты при алиментах выбирается 01;
  • очередность выплат ставится — цифра один;
  • в пункте назначение платежа прописывается — алименты на ребенка ФИО, месяц, основания.

Важно! На основании статьи 855 Гражданского кодекса РФ алиментные платежи должны перечисляться в первую очередь.

Перевод при оплате отпускных

ИФНС контролирует все проводки, которые касаются отпускных и увольнения сотрудников предприятий и ИП. Основные правила заполнения платежных поручений закреплены в письме ФНС № БС-4/44/13984. В соответствии с утвержденными правилами в назначении платежа в поле 107 указывается месяц, в котором начисляются отпускные, а также год, при этом число не указывается.

Внизу документа в качестве назначения указываются основания для составления поручения, месяц, в котором были начислены отпускные. Важно, чтобы платеж бел переведен не позднее даты окончания месяца, в котором были произведены начисления.

Возврат излишних перечисленных средств

Если гражданину на расчетный счет или банковскую карту были пересланы излишние средства, не стоит скрывать этот факт. В соответствии со статьей 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации как физическое, так и юридическое лицо обязано вернуть такие средства незамедлительно.

На основании пункта 2 этой же статьи говорит о том, что пользование чужими средствами может облагаться процентами по ставке Банка России. В связи с этим, если в банковской выписке были обнаружены ошибочные зачисления, необходимо сообщить об этом незамедлительно. Для этого потребуется написать уведомление в банк в произвольной форме. Само заявление на возврат заполняется в соответствии с регламентом финансовой организации. Уведомление требуется направить не позднее десяти дней с момента обнаружения ошибочных зачислений.

Банк может поступить двумя способами:

  • если банковская организация может самостоятельно списывать ошибочные суммы, то она сможет это сделать без получения распоряжения от контрагента. Это самый простой вариант решения вопроса, так как на него уходит минимальное количество времени;
  • если права на безакцептное списание отсутствует, то необходимо ожидать распоряжение контрагента на возврат ошибочно зачисленных средств.

При оформлении платежного поручения в графе «назначение платежа» нужно указывать «возврат излишне перечисленных средств». При этом в бухгалтерском учете нужно осуществить следующие проводки:

51 дебет — 62 кредит — прием ошибочных средств;

62 дебет — 51 кредит — перевод ошибочно принятых средств.

Также потребуется решить вопрос с налоговой службой по факту уплаты налогов за эту сумму. Если компания работает по системе УСН, то все доходы, подлежащие налогообложению, должны быть пополнены согласно дню поступления ошибочного платежа. Как только будет перечислен возврат, то учредителем компании оформляется сторно доходов в день отправки.

Если фирма работает по системе ОСНО, то ни операция зачисления, ни возврата, в учете отражены не будут.

Возврат средств

Ошибочное перечисление суммы

Если лицу поступили ошибочно переведенные денежные средства на счет, то при их возврате нужно указать «возврат ошибочно перечисленных средств». Для осуществления процедуры возврата покупатель должен направить обращение в адрес продавца с реквизитами неправильного платежа и просьбой вернуть денежные средства. К письму должны быть приложены банковские реквизиты для перечисления.

Если ошибочное перечисление денег производилось на основании договора, то средства должны возвращаться на основании его расторжения. В такой ситуации должно быть составлено соглашение о расторжении. На основании этого документа формируется возврат. В назначении платежа бухгалтер должен перечислять номер и дату составления соглашения.

Читать еще:  Сроки рассрочки платежа

Так как средства, ошибочно поступившие на счет продавца, ему не принадлежат, то при возврате в назначении платежа используется формулировка НДС.

Другие возможные варианты

Безналичные платежи осуществляются при переводе за услуги ЖКХ, для оплаты налогов. При погашении налоговой задолженности сумма может быть внесена полностью или сделан частичный авансовый платеж. Если оплата проводится по произвольным реквизитам, необходимо прописывать вид налогообложения:

Если отправитель переводит деньги добровольно на счет благотворительной организации, в поле «назначение платежа» прописывается «благотворительность».

Оплата налогов

Рекомендации по правильному заполнению

От того, насколько грамотно будет заполнено платежное поручение, будет зависеть своевременное исполнение переводов. Правила заполнения и образцы утверждаются Центробанком. В бланк платежки вносятся реквизиты перевода.

Графа «назначение платежа» идет под номером 24. В нее можно вместить максимально 210 символов, если речь идет об электронной форме документа. Графа должна содержать следующую информацию:

  • назначение платежа за оказанные услуги, поставку товаров, выполнение работ;
  • в обязательном порядке прописывается наименование товаров, услуг, за которые перечисляются денежные средства;
  • какой вид оплаты произведен: авансовый, частичный, окончательный;
  • номер договора, на основании которого переводились деньги;
  • иные детали оплаты, например, оплата коммунальных услуг, аренда.

Жестких требований по составлению документа нет. Самое главное, чтобы в нем содержалась вся необходимая информация.

Таким образом, «назначение платежа» — важный реквизит, который гарантирует правильное поступление денежных средств. Неверный платеж будет проще вернуть, если вся необходимая информация указана грамотно.

Платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных: образец на 2020 год

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.

Когда выплачивают отпускные

Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.

Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник. Если же день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.

НДФЛ с отпускных в 2020 году: когда перечислять

НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Платежка по НДФЛ с отпускных

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.

В 2020 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.

Вот образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как оформить платежку по ндфл на отпускные

Здравствуйте, куда надо перечислять НДФЛ с отпускных, если у компании есть обособленные подразделения? Помогите заполнить платежку на уплату НДФЛ с отпускных. Если я в один день выдаю зарплату и отпускные, то можно оформить одну платежку по НДФЛ? Буду благодарна!

Здравствуйте, Снежана. Уплата НДФЛ с отпускных в 2017 году производится по месту учета компании. Если у компании есть обособленные подразделения, которые осуществляют выплату своим работникам, то НДФЛ уплачивать нужно по месту нахождения каждого из таких обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ). Для этого в платежке следует указать КПП обособленного подразделения и ОКТМО по месту его нахождения.

Если вы в один день выдаете заработную плату и отпускные, то нужно оформлять две платежки. Платежные поручения нужно оформлять в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина от 12.11.13 №107Н.

В поле 60 указывается ИНН организации, а в поле 102 – ее КПП (или данные обособленного подразделения)

В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 1104

В поле 106 указывается ТП

В поле 107 – период, за который платится НДФЛ. При этом первые два знака должны отражать периодичность платежа, после чего указывается месяц и год (например, МС.05.2017).

В полях 108 и 109 ставятся нули, а поле 110 можно оставить пустым.

Не стал создавать новую тему. Вопрос от том же. Утоните, пожалуйста, как правильно заполнить поле 107. Работник в отпуске с 03.06.2019 Выплата отпускных и НДФЛ 30.07.2019 Программа расчета зарплаты автоматически формирует платежку на выплату НДФЛ ставит в поле 107 «МС.06.2019» и в назначении платежа «Налог на доходы физических лиц за июнь 2019» Я бы поставил «МС.05.2019». Как правильно.

Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2019 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.

Можно ли объединять платежки по НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:

совпадают даты получения дохода;
совпадают сроки уплаты НДФЛ.

Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:

Читать еще:  Оплата ндс частями назначение платежа

Дата получения дохода

Срок перечисления НДФЛ

Последний день месяца, за который она была начислена

День, следующий после выплаты дохода работнику

Последний день месяца, за который она была начислена

День, следующий после выплаты дохода работнику

Премия непроизводственного характера

Дата выплаты дохода работнику

День, следующий после выплаты дохода работнику

Дата выплаты дохода работнику

Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода

Дата выплаты дохода работнику

Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода

Расчет при увольнении

Дата выплаты дохода работнику

День, следующий после выплаты дохода работнику

Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2019 году

Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:

Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:

для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02)
для годовых платежей – проставляется нуль (0).

В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.

Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.

Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

Образец платежки по НДФЛ в 2019 году

Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2019 года за январь 2019.

Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Мы подготовили образец платежного поручения, который соответствует всем требованиями законодательства. Он поможет бухгалтеру правильно перечислить налог в бюджет. Скачивайте бесплатно:

Также вы можете сформировать платежку онлайн в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Платежное поручение НДФЛ в 2019 году, как и ранее, оформляют компании и ИП, которые произвели выплату дохода физическому лицу и приобрели статус налогового агента. Это могут быть, например, доходы персонала в виде заработной платы либо лиц, которым произведены выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.

Также есть случай, когда по НДФЛ нужно заплатить пени, проценты или штрафы.

Как заполнять платежку на НДФЛ в 2019 году?

Платежку заполняют в соответствии с требованиями Минфина России и Центрального Банка (положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П; приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н от 12 ноября 2013 года). Образец платежки по НДФЛ актуальный в 2019 году, а также ее пустой бланк и перечень реквизитов вы можете найти в Приложениях 1-3 Положения.

Платежку составляют в бумажном или электронном виде. Срок ее действия — 10 календарных дней с даты оформления.

Поля платежного поручения

Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.

В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.

В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.

В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.

В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.

Поле 104 “КБК” — очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2019 год см. в таблице 1.

В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.

В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.

110-е поле “Тип платежа” заполнять не нужно. Это делают налоговые агенты, которые производят физлицам выплаты из бюджета (стипендии студентам, зарплаты бюджетникам и т. д.).

КБК для платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Все КБК для уплаты фирмами и предпринимателями НДФЛ за работников и в иных ситуациях мы собрали в удобной таблице.

Образец платежного поручения по НДФЛ 2019 с зарплаты сотрудников

В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.

НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.

Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.

Платежка по НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году (образец заполнения)

Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.

Платежное поручения по перечислению НДФЛ за уволенных работников

Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.

Платежка на пени по НДФЛ 2019 (образец)

Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).

Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.

Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).

Образец платежки по НДФЛ 2019 для ИП

Индивидуальные предприниматели на общем режиме уплачивают НДФЛ со своих доходов не позже 15 июля года, следующего за налоговым периодом, который истек.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector