Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пример платежного поручения ндфл 2020

Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2020 год

Также см:

  • Бланк платежного поручения
  • Изменения по зарплате в 2020 году
  • Сроки уплаты налогов в 2020 году

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2020 года не приобрела изменений.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Как зарплата облагается НДФЛ в 2020 году

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Что учесть при заполнении

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

  1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
  2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
  3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.

Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете.

НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и материальной выгоды, – 182 1 01 02010 01 1000 110

Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 2100 110

ПРИМЕР

Заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2020 года должно выглядеть так:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить платежку по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2020 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2020 году

Уплата пеней платежным поручением в 2020 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2020.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Читать еще:  Кбк ип фиксированный платеж 2020

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Минфин меняет практику заполнения платежных поручений по НДФЛ

Поле 107 в платежном поручении предназначено для обозначения налогового периода. Вот где оно располагается «внутри» платежки. Его заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов.

Но практика показывает, что некоторые бухгалтеры при уплате НДФЛ в данном поле указывают точную дату, когда они перечисляют налог (например, 05.07.2019, если перечислили НДФЛ 5 июля 2019 года). Однако с этим не согласны в Минфине. Налоговикам на местах это, видимо, тоже не нравится.

Другие бухгалтеры указывают просто месяц, в котором у физического лица возник доход (например, МС.06.2019).

Но как же правильно?

Минфин: новое разъяснение о поле 107

В поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату, когда перечисляете удержанный налог. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596.

Следовательно: например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь надо записать МС.06.2019. Точную дату перечисления указывать не нужно.

Другой пример. Бухгалтер перечисляет НДФЛ за апрель 2019 года. Тогда поле 107 должно выглядеть так:

А если бухгалтер указывает точную дату?

На наш взгляд, ничего «криминального» в этом нет. Для этого есть, как минимум, 3 аргумента:

  1. Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
  2. Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
  3. Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.

Наш совет

Мы советуем придерживаться позиции Минфина — в поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так вы точно обезопасите себя от разногласий с ИФНС.

Если же компания неверно заполнила поле 107, то лучше уточнить платеж. Для этого подайте заявление о допущенной ошибке в свободной форме, например:

«В платежном поручении от 07.05.2019 N 15 на перечисление НДФЛ за апрель 2019 г. на сумму 44 000 руб. допущена ошибка в поле 107. Просим значение поля 107 изменить на МС.04.2019».

Также стоит сказать, что налоговые агенты обычно перечисляют удержанный НДФЛ несколько раз в месяц. Так, например, с премии и с больничного пособия, которые выплатили в июне 2019 года, НДФЛ можно перечислить в бюджет в разные сроки. В разделе 2 формы 6-НДФЛ их тоже нужно указать по строкам 120 с разными датами. Однако в поле 107 платежного поручения проставьте месяц, в котором возник доход, – «МС.06.2019», а не конкретную дату.

Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на наш сайт!

Изменения в налоговых платежных поручениях

Предлагаем ознакомиться со статьей: «Изменения в налоговых платежных поручениях» с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов — обращайтесь к дежурному консультанту.

Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа

Какие ошибки можно исправлять

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

  1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
  2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
  3. При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

  • деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
  • допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
  • оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ ).

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Установлен новый порядок заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ

Как заполняют поле 107 платежки бухгалтеры

В большинстве случаев при заполнении поля 107 платежного поручения на уплату НДФЛ бухгалтеры указывают точную дату перечисления налога. Вот, как это выглядит:

В этом примере НДФЛ перечислили 6 июня 2019 года. А некоторые бухгалтеры в этом поле указывают месяц, в котором физическое лицо получило доход, например:

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

  • 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
  • 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Изменения в 2020 году

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Код нужно указывать не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги.
Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России («1», «2» и «3»).

  • «1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
  • «2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
  • «3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Читать еще:  Графа код 22 в платежном поручении

Для каких доходов в платежках введены новые коды

До июня еще достаточно времени, но работодателям уже пора начинать готовиться к нововведениям. И самое важное здесь, найти ответ на вопрос: по каким выплатам в платежках нужно будет указывать коды?

Закон № 12-ФЗ не уточняет конкретный перечень доходов, в отношении которых требуется проставление кодов в расчетных документах, хотя их группы в целом очерчены. К ним относятся заработная плата и иные доходы, в отношении которых ст. 99 закона № 229-ФЗ устанавливает ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание по ст. 101 закона № 229-ФЗ.

О максимально допустимых удержаниях из зарплаты граждан рассказывает этот материал.

Указанием Центробанка № 5286-У предусмотрены три кода:

  • 1 — для перечисления зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать часть суммы (ст. 99 закона № 229-ФЗ);
  • 2 — для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя производить удержание (ст. 101 закона № 229-ФЗ);
  • 3 — для сумм возмещения вреда, причиненного здоровью, и компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, на которые может обращаться взыскание по алиментам на несовершеннолетних детей или возмещению вреда из-за смерти кормильца (пп.1 и 4 ч. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ).

В остальных случаях выплаты не кодируются.

Указывать соответствующий код нужно в поле 20 «Наз. пл.».

Вводимая кодировка позволит банкам различать доходы, с которых можно удерживать долги.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

  • при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
  • добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
  • перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.

В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.

Формат даты следующий:

  • всего 10 знаков;
  • 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
  • 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
  • 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
  • 7–10-й знаки — год.

Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).

Для платежей по требованиям инспекции (ТР) указывается дата требования.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.

Вид платежа

В поле 5 указывается вид платежа: «Срочно», «Электронно», «Почтой», иное значение в порядке, установленном банком. Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 «Об уплате НДФЛ», в котором высказал свою позицию относительно того, как налоговые агенты должны заполнять поле 107 в платежном поручении. Это поле предназначено для обозначения налогового периода, и его обязательно заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов. Специалисты Минфина считают, что большинство организаций и ИП делают это неправильно. Как сказано в тексте письма:

В соответствии с пунктом 8 приложения N 2 к приказу Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

С чего все началось

Проект Указания ЦБ РФ, вносящий изменения в платежках с 2019 года, издан в связи с принятием Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ. Этот закон внес изменения в закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007.

Направлены изменения на то, чтобы отследить выплаты, на которые не может быть обращено взыскание долгов по исполнительным документам. К таким выплатам относятся:

  • возмещение вреда жизни и здоровью;
  • алименты на содержание несовершеннолетних;
  • оплата командировочных расходов;
  • выплаты (в том числе материальная помощь) в связи с рождением ребенка, смертью родных, регистрацией брака, чрезвычайными обстоятельствами;
  • пособия за счет бюджета и внебюджетных фондов гражданам, имеющим детей;
  • иные выплаты, поименованные в ст. 101 229-ФЗ.

Изменения в заполнении платежных поручений в новой редакции закона «Об исполнительном производстве» обязывают лица, выплачивающие гражданам заработную плату и иные перечисления, указывать код вида дохода. Кодирование должно обеспечивать идентификацию выплат, на которые нельзя обратить взыскание. Банки (иные кредитные учреждения) обязаны не списывать по исполнительным документам долги из таких перечислений.

Назначение платежа в налоговой платежке

В поле 24 «Назначение платежа» можно привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следует всегда указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имеется.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2019-2020 годах можно посмотреть на нашем сайте.

Налоговый период

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020; 04.09.2020.

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Номера полей платежного поручения с расшифровкой в 2019-2020 году: таблица

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Заполнение платежного поручения в 2020 году – образец

Грамотное заполнение платежного поручения убережет организацию и индивидуального предпринимателя от необходимости уточнять назначение платежа и заново оформлять документ. Чтобы вовремя осуществить перечисление в бюджет НДФЛ с любых видов доходов, следует изучить образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц (в нем присутствуют новые реквизиты!).

На какие реквизиты платежного поручения по НДФЛ необходимо обратить особое внимание

Разберемся, какие реквизиты в “платежке” по налогу на доходы физических лиц считаются ключевыми, и на какие моменты требуется обратить особо пристальное внимание:

  • 0 – текущий платеж,
  • 0 – если платеж по требованию ФНС, но в нем не было номера,
  • 20-значный номер, указанный в требовании от ФНС.
  • 8-значный номер, если НДФЛ перечисляется в федеральный, территориальных или местный бюджет,
  • 11-значный номер для НДФЛ, который распределяется между поселениями муниципального образования.
  • ЗД – если задолженность,
  • ТП – если текущий платеж.
  • 0 – текущие платежи, задолженности,
  • номер требования, если НДФЛ уплачивается по требованию налоговой.
  • 0 – уплата НДФЛ до сдачи декларации (юрлица не сдают декларацию, поэтому всегда 0),
  • 0 – при погашении недоимки без требования,
  • дата требования – при уплате недоимки по требованию ФНС.
Читать еще:  Кбк налог на прибыль платежное поручение

Реквизиты, которые могут отличаться для организаций (их филиалов) и индивидуальных предпринимателей:

  • фамилию, имя, отчество (при наличии),
  • “ИП” (в скобках),
  • адрес регистрации по месту постоянного проживания или адрес временного пребывания,
  • знак “//” после адреса.
  • 02 – если ИП уплачивает НДФЛ как налоговый агент (за сотрудника),
  • 09 – если ИП уплачивает НДФЛ “за себя”.
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с заработной платы и дивидендов,
  • 182 101 02020 01 1000 110 – для доходов от деятельности ИП,
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для налога, удержанного с зарплаты сотрудников по различным ставкам.
  • 1, 2 – периодичного (МС),
  • 3 – точка,
  • 4, 5 – номер месяца (01-12),
  • 6 – точка,
  • 7, 8, 9, 10 – год.

При уплате НДФЛ предпринимателем за себя:

  • 1, 2 – периодичность (КВ, ПЛ, ГД),
  • 3 – точка,
  • 4, 5 – номер квартала (03-04), полугодия (01), для года – 00,
  • 6 – точка,
  • 7, 8, 9, 10 – год.

Заполнение платежного поручения в 2020 году – порядок действий

Важно! В настоящее время имеется возможность заполнения платежных поручений по НДФЛ через бухгалтерские программы и ПО типа “Банк – клиент” – это быстрее и удобнее, чем заполнять бумажный документ.

Ниже представлена подробная инструкция по заполнению платежного поручения по налогу на доходы физических лиц, представленного на бумажном носителе:

Длина номера – до 6 символов.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В бумажной версии – “Почтой”, “Телеграфом”, “Срочно”.

  • 01 – для организаций,
  • 02 – для налоговых агентов,
  • 06 – для юрлиц, участвующих во внешнеэкономической деятельности,
  • 08 – для организаций и ИП, переводящих деньги на уплату в бюджет РФ страховых взносов и иных платежей,
  • 09 – для ИП,
  • 10 – для нотариусов (частных практиков),
  • 11 – для адвокатов (частных практиков),
  • 12 – для глав крестьянского хозяйства (фермерского),
  • 13 – др. физлица (клиенты банковского учреждения),
  • 14 – плательщик налогов, который производит выплаты физлицам,
  • 16 – физлицо, участвующее во внешнеэкономической деятельности,
  • 17 – ИП, участвующий во внешнеэкономической деятельности,
  • 18 – плательщик таможенных платежей (не декларант, которому вменена обязанность по уплате таможенных платежей),
  • 19 – организации и филиалы, оформившие распоряжение об уплате НДФЛ с дохода физлица в счет погашения долга после получения исполнительного документа,
  • 21 – ответственный участник консолидированной группы плательщиков налога,
  • 24 – физлицо, уплачивающее страховые взносы и другие платежи в бюджет государства,
  • 25 – банки-гаранты, оформившие распоряжение о переводе денег в бюджет при возврате НДС, который был получен излишне плательщиком налога,
  • 25 – при уплате акцизов по операциям реализации за границу подакцизных товаров,
  • 25 – при уплате акцизов по алкогольной и/или подакцизной продукции, содержащей алкоголь,
  • 26 – учредители унитарного предприятия-должника, владельцы имущества унитарного предприятия-должника, оформившие распоряжение о переводе денег в счет погашения требований к должнику по уплате обязательных платежей (фигурирующих в перечне требований кредиторов) во время проведения процедуры банкротства,
  • 27 – банки и филиалы, которые оформили распоряжение о возврате денег в казну по той причине, что они не были зачислены получателю и были взяты из федерального бюджета,
  • 28 – получатели международного почтового отправления, участвующие во внешнеэкономической деятельности.

“00 копеек” – можно не писать.

Слова “рубли” и “копейки” – без сокращений.

Сумма цифрами пишется так: “1250-00” (с тире между рублями и копейками).

Если копеек нет: “11260=”.

  • ИНН, КПП,
  • название фирмы,
  • фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя или самозанятого лица,
  • реквизиты банковского счета (корр.счет, БИК, название банка, № счета).

Если речь идет об уплате налогов, пишется УФК в качестве получателя, а в скобках – название фонда или инспекции.

  • 01 – код операции (платежное поручение),
  • код вида дохода при платежах сотрудникам (с 1 июня 2020 года),
  • очередность платежа (5-ая, если уплата налогов, взносов, сборов или перевод средств контрагентам),
  • код (“0” – текущие платежи, 20-значный УИП, если он указан в требовании).

ряд ячеек над полем 24 (если налоги)

Если НДС – ставка, сумма, “НДС не облагается”.

Если платеж налоговый:

  • КБК,
  • ОКТМО (совпадающий с ОКТМО в декларации по налогу),
  • код основания платежа (ТП – текущий, ЗД – задолженность, ТР – задолженность по требованию ФНС, АП – долги по акту проверки),
  • налоговый период ДД.ММ.ГГГГ (конкретная дата или периодичность уплаты – МС, КВ, ПЛ, ГД),
  • № и дата документа-основания платежа (для текущих – “0” и дата подписания декларации),
  • поле 110 не заполняем.

Электронная подпись подписывается владельцем ЭЦП.

Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц (скачать)

Правила заполнения платежных поручений регламентированы Центральным банком России и Федеральной налоговой службой РФ. Установленный порядок оформления документы должен соблюдаться неукоснительно.

Важно! Чтобы правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ, необходимо помнить о 2 моментах. Во-первых, имеются некоторые отличия в заполнении документа для индивидуальных предпринимателей и организаций. Во-вторых, самым важным моментом является правильное заполнение ключевых реквизитов.

Перед Вами образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц. Выглядит документ следующим образом:

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Скачать форму платежного поручения по налогу на доходы физических лиц для последующего ее заполнения вы можете по следующей → ссылке .

Чтобы скачать образец платежного поручения по НДФЛ, перейдите по следующей → ссылке .

Работодатели, исполняющие роль налогового агента в отношении своих сотрудников, из-за различных сроков уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты отдают распоряжение бухгалтерам перечислять удержанный налог несколько раз в течение месяца.

Распространенные ошибки по теме “Заполнение платежного поручения в 2020 году (образец)”

Ошибка: Индивидуальный предприниматель при заполнении платежного поручения по НДФЛ за своего сотрудника в поле 101 указал код “09”.

Код “09” указывается индивидуальными предпринимателями только в том случае, если они уплачивают НДФЛ с собственных доходов (т.е. за себя). Когда платеж осуществляется за работника, ИП выступает не предпринимателем, а налоговым агентом, а потому ставится код “02” в поле 101 платежного поручения.

Ошибка: В поле “107” платежного поручения индивидуальный предприниматель при уплате НДФЛ за самого себя указал периодичность платежа как ГД (годовой платеж), а вместо остальных знаков поставил прочерк, т.к. посчитал, что в случае с годовым платежом, совершаемым единожды за период, и так все ясно.

В любом случае, даже если был выбран период платежа, равный 1 году, в поле “107” необходимо указывать в качестве первых 2 знаков периодичность (год – ГД), затем поставить точку, 4-5 знаков – 00, затем точку, 7-10 знаков – год, за который уплачивается НДФЛ. Например, годовой платеж за 2020 год будет вписан в платежное поручение как “ГД.00.2020”.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц”

Вопрос: Какое значение должна указать организация в поле 109 платежного поручения по НДФЛ, если юрлица никогда не сдают декларацию по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: Ставится значение “0”.

Вопрос: Как заполнять поле 110 “Тип платежа” платежного поручения по НДФЛ?

Ответ: Согласно Указаниям Банка России от 6 ноября 2015 № 3844-У, данное поле платежного документа не заполняется.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector