Multi-finance.ru

Обзор финансовых рынков
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое переоценка валюты

Результат переоценки счетов в иностранной валюте

Коммерческие компании, зарегистрированные на территории РФ, вправе открывать счета в любой валюте в российских и зарубежных банках для получения возможности взаиморасчетов с иностранными контрагентами. Субъекты хозяйствования вправе расплачиваться за активы инвалютой. В ее эквиваленте также можно формировать долговые обязательства.

Все операции в ракурсе налогового и бухгалтерского учета отражаются в национальной валюте. Для этого необходимо производить расчеты, чтобы компетентно идентифицировать текущий финансовый статус компании с учетом курсовых колебаний. Рассмотрим, что такое переоценка средств на счетах в иностранной валюте, как она проводится, и каковы нюансы процедуры.

Зачем нужна переоценка валютных счетов

Валютный счет открывается субъектом предпринимательской деятельности с целью правильной и своевременной организации учета и контроля движения валюты. На него производится зачисление валютных средств и их списание. Каждая приходная и расходная операция сопровождается банковской выпиской, к которой прилагаются расчетные документы.

В рамках валютного счета предприятие осуществляет взаиморасчет между резидентами, ориентированный на операции с отчуждением средств и с их приобретением. Допускается их проведение и с нерезидентами. Для расчета могут быть использованы все виды валютных ценностей, в том числе и государственная валюта и внутренние ценные бумаги.

Взаиморасчеты с организациями осуществляются в национальной валюте

На валютном счете отражаются все финансовые операции, имеющие отношение к таможенным органам – сборы и пошлины на ввоз и вывоз всех видов ценностей, валюты и ценных бумаг. На нем учитываются переводы иностранной и национальной валюты.

Негативным фактором производственной деятельности может стать курсовая разница между актуальной и предыдущей оценкой объекта финансовой операции, выраженной в рублевом эквиваленте. Такие погрешности могут стать причиной ошибок тактики и стратегии субъекта хозяйствования, за что государственные контролирующие органы накладывают штрафные санкции. Для предупреждения такого развития событий на законодательном уровне было принято решение проводить регулярную переоценку валюты.

При этом учитывается, что обязательства между сторонами могут быть выражены и в рублях, которые впоследствии рассчитываются с ориентацией на курс валюты на момент подписания договорных отношений. В случае если параметр был изменен, то итоговая сумма также подлежит коррекции. Переоценка валюты на счет проводится в ситуациях:

  • составления бухгалтерского отчета;
  • изменения ценности иностранной валюты по отношению к национальной;
  • пополнения;
  • списания.

В бухгалтерской отчетности все операции выражаются в рублях, даже если они были проведены в иностранной валюте. Поскольку обменный курс меняется постоянно, то суммы, отраженные в бухгалтерской документации после таких изменений, становятся неточными и требуют соответствующей корректировки. При проведении операции за основу принимается официальный курс валюты, актуальный на день проведения переоценки. Сущность процедуры заключается в определение курсовой разницы валюты в текущем и прошлом отчетных периодах. Стоит отметить, что прежде чем проводить расчетные операции, следует убедиться, что установленный банком курс корректен.

Основные особенности мероприятия

При проведении переоценки следует учитывать, что в расчет берутся не только денежные средства. Учитываются также долговые обязательства и стоимость имущества, а также всех объектов, отраженных в аналитическом учете на валютном счете субъекта хозяйствования. При составлении отчета по переоценке валютных средств следует учитывать, что корректировке подлежат только рублевые остатки. Валютные остатки не берутся в учет и остаются без изменений.

В переоценке участвует несколько факторов

Как часто проводится

В законодательных актах регламентирован перечень оснований для валютной переоценки. В его положениях отсутствуют ограничения относительно частоты проведения мероприятия, поэтому можно инициировать его реализацию в ежедневном режиме, если такое решение, по мнению руководства, рационально. Обычно для субъектов предпринимательства отсутствует необходимость проведения частых перерасчетов. По этой причине курсовую разницу достаточно учитывать по итогам отчетного периода, за эталон которого принимается один месяц.

В тех компаниях, руководство которых внедрило в рабочий процесс использование бухгалтерского программного обеспечения, операция проводится автоматизировано. В пакете регулярно обновляются данные валютного справочника, используемые для корректной переоценки. По мере поступления актуальных сведений программа пересчитывает все статьи с учетом курсовых изменений. При проведении операции не требуется непосредственное участие специалиста. Результат переоценки счетов в иностранной валюте автоматически вставляется во все отчетности.

Какие валютные статьи требуют переоценки

Порядок проведения операции переоценки активов, а также обязательства субъекта предпринимательства в отношении этого события, регламентируются в нормах бухгалтерского учета. Согласно их позиций, валютную стоимость необходимо пересчитывать по статьям:

  • наличные и безналичные средства в кассе и на расчетных счетах;
  • ценные бумаги номиналом в иностранной валюте;
  • вложения – депозиты, займы, кредиты;
  • дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте;
  • инвестиции в оборотные и внеоборотные активы материального характера.

Что означает «средний курс»

Для переоценки учитывается курс зарубежной валюты, который официально установлен Центробанком РФ на дату проведения операции. В договоре, к которому имеет отношение учитываемая операция, может быть оговорка о привязке стоимости объекта к определенному курсу. В этом случае общие правила расчетов не актуальны, поскольку в данной ситуации нужно ориентироваться на условия соглашения.

В переоценке участвует текущий курс валюты

Если в течение отчетного периода субъект хозяйствования выполняет однотипные операции, оцениваемые в иностранной валюте, и при этом ее котировки меняются незначительно, то допускается использование в расчетах среднего курса за период, продолжительность которого не может быть больше месяца.

Средний курс идентифицируется как средневзвешенное значение параметра стоимости за определенный период. Величина может быть определена бухгалтером самостоятельно. Допускается использование в вычислениях готовых значений, рассчитанных ЦБ РФ. Стоит отметить, что эта информация находится в свободном доступе в интернете и в СМИ.

Необходима ли переоценка активов за границей

Если субъект предпринимательства расположил свои отделения в других государствах, и в них ведется хозяйствование, результатом которого являются активы и обязательства, идентифицируемые в валютной ценности, то при формировании отчетности по предприятию, расположенному в РФ, их стоимость нужно пересчитывать в рублях. Порядок переоценки схож с процедурой, проводимой организациями в России. Схожесть операций заключается в ориентировании на курс ЦБ РФ при проведении пересчета, актуальный на дату, в которую произведены расчеты, а также в порядке их проведения.

Допускается пересчитывать финансовые обороты, произведенные за пределами государства, внутри периода по среднему курсу ЦБ РФ. Ценовая разница, формирующаяся в результате пересчета итогов хозяйствования, отражается в отчетности по результатам предпринимательской деятельности. Балансовые статьи после пересчетов стоимости активов и обязательств, сформировавшихся за пределами РФ, не влияют на финансовый результат деятельности, поскольку относятся к категории добавочного капитала. Если субъект хозяйствования закрывает отделение, то итоговые результаты разницы валютных курсов, образовавшихся в процессе функционирования филиала, переносятся с добавочного капитала на финансовый результат.

Валютная переоценка для налогового учета (в бухгалтерии)

При расчете налога на прибыль, суммы в инвалюте не переводятся в рубли. Доходы и расходы субъекта предпринимательства, сформированные за счет курсовой разницы, учитываются при определении налоговой базы. Доходы от переоценки могут ее увеличить за счет их включения в состав внереализационных доходов, и уменьшить, в случае фиксирования факта расходов.

Результаты проведенной расчетной операции по переоценке учитываются не только при расчете налогов предприятиями на общей системе налогообложения. Корректировка требуется также от субъектов, находящихся на спецрежимах, величина налогов в которых определяется суммой фактически полученного дохода. Финансовый результат от курсовых колебаний также учитывается в расчетах.

Переоценка валютных счетов оказывает влияние и на расчеты по НДС. Перерасчет в рубли по произведенным авансам и приобретенным материальным активам, работам и услугам, выполняется один раз, на дату совершения операции. Полученная в результате расчетов сумма будет основой для исчисления НДС к уплате или к вычету, при условии, что проведенная операция по российскому законодательству им облагается.

Выводы

Операции по переоценке валютных остатков регламентированы нормативно-правовыми положениями. Они являются обязательными и проводятся в рамках бухгалтерского и налогового учета. Субъекты хозяйствования должны вести финансовый учет в рублевом эквиваленте, в результате чего приходится пересчитывать стоимость объектов, изначально оцененных в иностранной валюте. Перерасчет проводится с ориентацией на дату совершения операции и на конец отчетного периода. Денежные средства могут переоцениваться в ежедневном режиме.

Читать еще:  Код валютной операции 99010 расшифровка

Что такое переоценка валюты

Проводка будет следующей:

Обратите внимание, что мы записали сумму проводки одновременно в валюте операции (1 доллар) и в рублях по курсу на дату совершения операции (1 января 2014 года курс доллара составлял как раз 32.6587 рубля).

Получается, что все валютные счета хранят свои денежные показатели сразу в двух измерениях: в валюте счета и в рублях (основной валюте регламентированного учёта для России).

Таким образом, на конец дня 01.01.2014 остаток по 52 счету будет составлять 1 USD и одновременно 32.6587 рубля.

Всё замечательно, но время идёт. Курс доллара меняется. И вот уже на конец месяца (31.01.2014) за один доллар дают 35.2448 рубля.

И, если мы посмотрим на наш остаток по 52 счету в конце месяца, то увидим, что несмотря на то, что курс изменился там по-прежнему лежит 1 USD и 32.6587 рубля. Но мы то знаем, что одному доллару уже соответствует не 32.6587 рубля, а 35.2448 рубля! Возникло несоответствие суммы остатка в долларах сумме остатка в рублях.

Так вот, этот самый пересчёт стоимости активов и обязательств в иностранной валюте на отчётную дату (то есть ежемесячно) как раз и придуман для того, чтобы каждый раз в конце месяца восстанавливать это соответствие между валютой и рублями.

В данном случае переоценка по 52 счёту на 31.01.2014 будет выглядеть так:

Таким образом, мы дооценили рублёвый остаток по 52 счёту на 2.5861 рубля за счёт прочего дохода. Получается курс за этот месяц вырос — отсюда и доход для организации. Если бы курс наоборот упал — был бы прочий расход.

Итак, после переоценки дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 31.01.2014 будет составлять 1 USD и одновременно 35.2448 рубля.

Но время идёт. И вот на конец февраля за 1 доллар дают уже 36.0501 рублей. А значит, у нас опять возникло несоответствие долларов и рублей на 52 счете, а заодно возник прочий доход за счет повышения курса за февраль.

Новая переоценка даст следующие проводки:

И дебетовый остаток по 52 счету на конец дня 28.02.2014 составит всё тот же 1 USD и одновременно 36.0501 рублей.

И так мы будем переоценивать до бесконечности, пока у нас будет сохраняться ненулевой остаток по 52 счёту. Таким же образом переоцениваются и другие валютные счета.

Вот вкратце теория переоценки валютных средств в бухгалтерском учёте. А теперь давайте посмотрим как это всё реализовано в программе на примере 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0):

Делаем загрузку курсов валют за 2014 год

Заводим валютный счёт (USD)

Для этого заходим в раздел «Главное»->»Организации» и открываем там нашу организацию ( у вас другое меню? ):

В карточке организации в верхней панели выбираем пункт «Банковские счета»:

В открывшемся списке счетов нажимаем кнопку «Создать» и заполняем карточку расчетного счета следующим образом (номер счета и БИК указаны в качестве примера; обязательно выбрать валюту счета USD):

Нажимаем «Записать и закрыть».

Делаем поступление денежных средств от покупателя

Для этого заходим в раздел «Банк и касса» и выбираем там пункт «Банковские выписки» ( у вас другое меню? ):

Нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем банковскую выписку следующим образом (поступление 01 доллара 01.01.2014; от любого контрагента по любому договору; счет учета — 52; банковский счет — тот, что мы только что создали):

Нажимаем «Провести и закрыть».

Смотрим проводки документа (кнопка ДтКт в журнале выписок):

Видим, что 1 доллар оприходовался на 52 счет по курсу на 01.01.2014 (о том как смотреть курсы валют на определённую дату в 1С:Бухгалтерия читайте здесь).

Делаем закрытие месяца за январь

Заходим в раздел «Операции» и выбираем там пункт «Закрытие месяца» ( у вас другое меню? ):

Выбираем период январь 2014 и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

Затем находим пункт «Переоценка валютных средств», нажимаем на нём и выбираем «Показать проводки»:

Вот она наша курсовая разница на 2.58 рубля:

Вернёмся в закрытие месяца за январь 2014 и найдём там кнопку «Справки-расчеты». Нажмём её и выберем пункт «Переоценка валютных средств»:

Программа сформирует отчет с расчетами по переоценке валютных средств:

Аналогичным образом сделайте закрытие месяца за февраль, чтобы убедиться, что наши предварительные расчеты совпадают с поведением программы.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

Решение проблем с переоценкой

Всем, кто работает с валютой (или оплатой в условных единицах) нужно знать о таком замечательном регистре сведений «Счета с особым порядком переоценки».

Если в этот регистр добавить какой-то из счетов (например, 52), то 1С перестанет делать по нему автоматический расчёт курсовых разниц.

По умолчанию этот регистр имеет следующий набор счетов:

Это означает, что валютные (или в условных единицах) остатки по всем этим счетам не переоцениваются программой автоматически.

Отсюда у пользователей возникают следующие проблемы.

Почему 1С не делает расчет курсовых разниц (переоценку валюты)

Для начала убедитесь, что у вас загружен курс валюты: ссылка.

Если и это не помогает, то очень вероятно, что счёт по которому вы ожидаете расчёт курсовой разницы занесён у вас в список счетов с особым порядком переоценки.

Если по нему всё же нужно делать переоценку, тогда зайдите в меню все функции:

В открывшемся диалоге раскройте пункт «Регистры сведений» и найдите там «Счета с особым порядком переоценки»:

Откройте этот регистр и если нужный вам счёт в этом списке — это и есть причина, по которой 1С не делает расчёт курсовых разниц по нему.

Удалите этот счёт из регистра и остаток по нему начнёт переоцениваться на конец месяца (закрытие) и на дату операции по нему.

Как заставить 1С не рассчитывать курсовую разницу по определенному счёту

В открывшемся диалоге раскройте пункт «Регистры сведений» и найдите там «Счета с особым порядком переоценки»:

Откройте этот регистр и добавьте в него нужный вам счёт. Всё. 1С больше не будет делать переоценку остатка (расчёт курсовой разницы) на этом счёте.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Что такое валютная переоценка и каковы её последствия

Каждый обвал курса рубля неизбежно увеличивает число желающих защитить свои сбережения. Все большее количество людей обращается с этой целью не в обменные пункты, а на биржу, где для этого есть номинированные в валюте инструменты. Однако новички часто забывают о том, что валютная переоценка на фондовом рынке способна резко уменьшить доходность подобных вложений.

Что такое валютная переоценка

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что любая прибыль от операции с ценными бумагами должна облагаться НДФЛ (кроме предусмотренных законом исключений). Это же касается и дохода, полученного в иностранной валюте. Однако все платежи в бюджет совершаются в рублях. Поэтому возникает вопрос: как и в какой момент нужно производить пересчет?

Ответ на него дают правила валютной переоценки. Согласно им, налоговая база определяется по следующий формуле:

НБ – сумма, с которой будет произведено удержание налога;

Ца и Ца1 – цена актива в момент продажи и покупки;

Курс и Курс1 – стоимость валюты, в которой номинирован актив в день заключения сделки (определяется по официальному курсу ЦБ).

Существует одно исключение, подробнее о нем – в следующем разделе.

Правило валютной переоценки приводит к тому, что даже в случае фиксации убытка инвестору, возможно, придется платить налог. Допустим, вы купили акцию американской компании за $50. Это произошло в момент, когда $1 стоил 60 руб. После падения котировок вы приняли решение продать актив за $40. В тот день курс ЦБ был равен 78 руб. Подставив числа, получаем:

Читать еще:  Проверка соблюдения валютного законодательства

НБ = 40*78 – 50*60 = 120.

С этих 120 руб. вы и должны будете заплатить налог в 13%, то есть 15,6 руб.

Кредитная история: разбираемся в деталях

Кому и зачем нужна моя кредитная история

Какие активы подлежат переоценке

На первый взгляд кажется, что столкнуться с валютной переоценкой может только тот инвестор, который вкладывает деньги в бумаги зарубежных компаний. Однако это не так. Подобным же образом рассчитывается налог с таких активов, как:

Рассмотрим эти инструменты подробнее. ETF – это фонд коллективных инвестиций в акой-либо базовый актив, находящийся под управлением иностранной компании. Однако несмотря на то, что бумаги выпущены зарубежным эмитентом, подлежать валютной переоценке будет только часть из них.

Например, FXIT – фонд, вкладывающий в бумаги американских компаний из технологического сектора, или FXGD – фонд, зарабатывающий на росте котировок золота. Номинальная стоимость их акций рассчитывается на Московской бирже в долларах. Даже если инвестор видит в торговом терминале стоимость покупки и продажи в рублях – это уже результат переоценки. При этом некоторые бумаги этого же эмитента изначально котируются в нашей валюте. Например, FXRB – фонд, инвестирующий в еврооблигации, но использующий рублевый хедж.

Такая же ситуация и с БПИФ, которые представляют собой аналог ETF, но под управлением российской компании. Переоценке подлежит любой актив, номинированный в зарубежной валюте, даже если эмитент зарегистрирован в нашей стране. Ниже приведены два графика, демонстрирующие, как менялись котировки БПИФ в период кризиса 2020 г. в рублях и долларах.

При продаже паев инвестор получает убыток в долларах. При этом в рублях у него возникает прибыль и, следовательно, обязательства по уплате налога.

Государственные еврооблигации, выпущенные Минфином, – единственное исключение из правила валютной переоценки, описанного в предыдущем разделе. Для них при определении налогооблагаемой базы не учитывается курс доллара, действовавший на момент покупки актива. Расчет производится по следующей формуле:

Что такое количественное смягчение QE

Политика количественного смягчения в экономике

Например, вы купили еврооблигацию номиналом $1000 за 160% от базовой цены и продали ее за 165%. Как и в предыдущем примере, стоимость доллара составила 60 и 78 руб. соответственно. Тогда по бумагам Минфина расчет налоговой базы будет производиться по следующей формуле:

НБ = 1650*78 – 1600*78 = 3900 руб.

Для еврооблигаций, выпущенных российскими компаниями, это правило не действует. По ним производится валютная переоценка по той же формуле, что используется для акций и паев. Поэтому, если бы вы вместо бумаги Минфина купили корпоративный бонд, налоговая база составила бы 32 700 руб., т. е. была бы в 8,4 раза больше.

Как влияет валютная переоценка на доходность

Учитывать правило валютной переоценки необходимо, если вы хотите держать доходность своего портфеля под контролем. В большинстве случаев это существенно уменьшает прибыльность вложения. Схема влияния этого фактора на размер налога показана ниже.

Это особенно сильно ударяет по тем, кто планирует тратить заработанный на бирже капитал в долларах, а не в рублях. Например, вы купили акцию за $100 и, когда она подорожала на 10$, продали ее. Если американская валюта за это время выросла с 60 до 78 руб., то в рублевом эквиваленте вы должны ФНС не $1,3, которые составляют 13% от фактического дохода, а $4,3. Сумма определяется по следующей формуле:

0,13 ( 110*78 – 100*60 ) / 78

Как уже было показано в предыдущем разделе, налог, который вам придется заплатить с дохода, полученного от валютного актива, можно кардинально уменьшить. Для этого придётся покупать не корпоративные бумаги, а еврооблигации Минфина. Однако далеко не каждый инвестор может вложиться в такие бонды напрямую. Это обусловлено их большим номиналом в десятки тысяч долларов. Всего 2 государственные еврооблигации доступны для среднестатистического россиянина.

Что такое наследственные трасты и есть ли они в России

Наследственные фонды в РФ: что нужно знать инвестору

Еще один способ избежать расходов, связанных с валютной переоценкой, – удерживать бумаги более трех лет. В этом случае вы получите налоговый вычет в размере до 3 млн рублей за каждый год владения инструментом. Нужно помнить, что он доступен только тем, кто ведет торговлю через российских брокеров. Кроме того, такой вариант не подходит тем, кто стремится максимизировать прибыль, продавая активы на взлете цены или при падении рубля, а затем снова открывая позицию после коррекции.

Следовательно, лучшим способом сэкономить на валютной переоценке будет открытие ИИС второго типа. Это дает возможность освободить от налогообложения всю прибыль, полученную на операциях с ценными бумагами.

Пострадать от переоценки можно, даже вкладываясь исключительно в рублевые бумаги. Это связано с тем, что компании ежегодно подсчитывают бумажную прибыль или убыток. Например, один из инструментов валютного хеджирования — привилегированные акции Сургутнефтегаза. Однако ожидается, что за 2019 г. этот эмитент выплатит дивиденды в размере всего 1,8 руб. Это связано исключительно с тем, что к концу 2019 г. курс доллара снизился, а не с убытками от операционной деятельности.

Из этого примера видно, как можно сэкономить на валютной переоценке. Однако осуществить это может только тот, кто заинтересован получать доход в долларах. В этом случае закрывать позиции лучше в тот момент, когда рубль укрепился. Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу.

Выводы

Подавляющее большинство инструментов, которые используются для валютного хеджирования, подлежат валютной переоценке. Инвестору стоит заранее планировать, как защититься от падения курса рубля. При этом он должен строить свою стратегию с учетом правил налогообложения.

Расскажите в комментариях, учитываете ли вы фактор валютной переоценки при выборе инвестиционного инструмента?

Валютная переоценка

В этой статье коснемся понятия валютной переоценки и ее важности для компаний и частных инвесторов.

Открытая валютная позиция и переоценка

Что такое валютная переоценка? Возьмем пример произвольной российской финансовой организации, имеющей пассивы в российских рублях и активы в долларах США. Допустим, размер активов – 10 млн. долл., размер пассивов – те же 10 млн. долларов. Однако состав активов и пассивов в нашем примере различается: активы компании целиком выражены в долларах, а пассивы состоят как из долларов, так и из рублей, причем рублей в них меньшинство — $3 млн (при выражении в долларах). Соответственно, $7 млн пассивов находятся в долларах.

При повышении курса доллара на 0,1 руб. (10 копеек) благодаря валютной переоценке – изменению стоимости активов и пассивов в портфеле компании – последняя получает рублевую прибыль по формуле:

10 млн × 0,1 — 7 млн × 0,1 = 300 тыс. руб.

И наоборот, стоит рублю укрепиться на 10 копеек, компания получит убыток в размере тех же 300 тысяч рублей.

Если компания видит необходимость застраховать себя от изменений курса валют, она осуществляет страхование валютных рисков. В данном примере застраховать нужно 3 млн. долларов.

Валютная переоценка на форекс

Возьмем конкретный пример – компания хочет избежать влияния изменения валютных курсов и осуществляет страхование на валютном рынке при открытой валютной позиции в 10 000 долларов. Пусть оно осуществляется открытием сделки по паре USD/RUB на продажу тех же $10 000, т.е. короткой позиции лотом 0.1. Эта сделка принесет прибыль при укреплении рубля, тогда как валютная позиция уйдет в минус. Сделку можно открыть, использовав не собственные средства, а кредитное плечо брокера. Примерная схема действий может быть описана следующим образом:

1. Смотрим, на какую сумму нам нужна страховка. Допустим, это $10 000. В таком случае нам нужно открыть позицию 0.1 лотом.

2. Прикидываем, какие колебания курса против открытой позиции мы будем считать допустимыми. Скажем, это колебания на 5 рублей (если берем USD/RUB). Попутно отмечаем, что при открытии позиции встает проблема подбора оптимального риска.

Читать еще:  Эквивалент валюты в договоре

3. Считаем, какой убыток получим при открытии сделки 0.1 лотом при росте USD/RUB на 5 рублей от текущего курса. Котировка в данном случае обратная, поэтому стоимость пункта зависит от значения USD/RUB. По формуле «Стоимость пункта = Размер лота × Размер пункта / Текущая котировка пары» имеем: 100 000 единиц в лоте × 0.1 лота × 0.0001 пункта / 56.6435 = 0.0176 $.

Это стоимость нашего пункта в данный момент. Так как пункт в данном случае четвертый знак после запятой, то изменение на 5 рублей соответствует диапазону в 50 000 пунктов. Значит, для компенсации риска необходимо иметь на счету 50 000 × 0.0176 = 880 долларов.

4 . Теперь допустим, что наше максимальное плечо составляет 1:100. Тогда при открытии позиции на 0.1 лот маржа составит 10 000 $ / 100 (размер плеча) = 100 $. Если считаем допустимым уровень margin call, скажем, 100%, то на счету должны остаться те же свободные $100. Следовательно, суммарный депозит для хеджирующей сделки составляет: компенсация риска + маржа = 880 + 100 = 980 или почти 1 000 долларов.

Как видим, при риске изменения курса на 5 рублей требуется зарезервировать почти в 9 раз больше средств, чем сама маржа. При этом общие средства для страхования составляют десятую часть от открытой валютной позиции.

Таким образом, в какую бы сторону теперь ни шел курс USD/RUB, рублевого убытка не будет. Однако не будет и прибыли. Другой недостаток страхования валютных рисков при торговле на форекс – это необходимость нахождения части денег на счету у брокера вместо вложения их в доходный актив.

Валютная переоценка для инвестора

Инвестор мыслит долгосрочно. Какое преимущество дает долгий срок инвестиций? Он делает поведение некоторых валютных пар более предсказуемыми. Допустим, ключевая ставка в России на сегодня около 10%, тогда как в США она порядка 2%. История показывает, что валюта с более высокой ключевой ставкой со временем слабеет по отношению к более низкой, особенно при больших разрывах. Другим критерием может быть разница стран в уровне инфляции.

Однако в 2000-е годы при растущей цене на нефть рубль долгое время был стабилен и правило не работало. Тем не менее рубль с 1998 по 2017 год ослабел к доллару примерно в 10 раз. Поэтому для долгосрочного инвестора инвестиции в твердой валюте более разумны — но при необходимости периодического изъятия средств иметь определенную долю в национальной тоже имеет смысл. Тем более, что российский рынок в 2000-е годы до кризиса 2008 года рос как на дрожжах.

В силу сказанного, самый простой способ избежать отрицательной переоценки валют состоит в использовании разных вариантов: доллар, евро и рубль. Как вариант — во вложении в активы, которые номинированы в этих валютах (европейские акции можно считать активом в евро, хотя продаваться они могут за доллары). Долю каждой валюты нужно выбирать из своих инвестиционных горизонтов и взглядов на рынки, но все же не стоит иметь в портфеле только рублевые активы в виде акций условного Сбербанка. Как и покупать только американские акции.

Что такое переоценка валютных средств?

Операции в валюте и последующая переоценка валютных средств на сегодняшний день актуальны для любого предприятия независимо от его размера, формы собственности и направленности производства. В эпоху кризиса и гиганты вроде «Газпрома» и «Лукойла», и средний и мелкий бизнес стремятся действовать сразу в нескольких сферах деятельности для того, чтобы остаться на плаву.

Так строительная фирма может заниматься торговлей, а юридическая компания — вложить часть своих активов в инвестиционную деятельность. Очень часто предприятиям, особенно тем, которые работают в области медицины или высоких технологий, приходится закупать оборудование и расходные материалы у зарубежных партнеров. Все это требует валютных средств, а операции в валюте в свою очередь требуют особого контроля и учета.

Как использовать валютный счет?

Для того чтобы правильно организовать этот учет и своевременно контролировать движение валюты, у предприятия должен быть специальный валютный счет, на который зачисляются и с которого списываются все валютные средства. При этом каждая приходная и каждая расходная операция должна сопровождаться и банковской выпиской, и расчетными документами, которые обязательно должны быть приложены к банковской выписке. Какие операции может осуществлять предприятие в рамках этого счета? В первую очередь это взаиморасчет между резидентами. Это касается как операций с отчуждением средств, так и с приобретением их. Кроме того, валютные средства могут быть использованы в качестве платежного инструмента. При этом как отчуждение, так и приобретение средств должно быть подтверждено соответствующей документацией.

Аналогичные операции могут проводиться и тогда, когда одна из сторон сделки не является резидентом. Для расчета в этом случае могут быть использованы и внутренние ценные бумаги, и другие валютные ценности. Также может быть использована и государственная валюта. Главное, чтобы сделка осуществлялась в рамках существующего закона и была подтверждена всеми необходимыми документами.

На этом счете отражаются финансовые отношения с таможенными органами Российской Федерации. Все таможенные сборы и пошлины на ввоз и вывоз товаров, расходных материалов, оборудования, иных материальных или нематериальных ценностей, ценных бумаг и собственно валюты должны быть отражены на валютном счете. Это же правило касается и переводов любых видов валюты, как государственной, так и иностранной, а также внешних и внутренних ценных бумаг за пределы Российской Федерации.

Этот счет используется для расчетов с иностранными контрагентами в том случае, если иностранный контрагент предоставил предприятию кредитные средства или активы в иностранной валюте. Этот счет используется и в том случае, когда сотрудник предприятия направляется в командировку за границу и ему нужно оплатить командировочные расходы.

Как производится переоценка валюты?

Курсовая разница, то есть разница между предыдущей оценкой имущественного объекта, обязательства, ценной бумаги или любого другого актива выраженного в рублевом эквиваленте и реальной стоимостью этого же актива в рублях на момент составления отчета может очень негативно отразиться на деятельности предприятия. Неверное определение стоимости имущественных и финансовых активов приводят к ошибкам в тактике и стратегии предприятия, а это чревато серьезными штрафами со стороны государственных контролирующих органов.

Именно поэтому периодическая переоценка валюты так важна и ее нужно проводить систематически. При этом необходимо учесть, что исполнение обязательств между резидентами или нерезидентами в некоторых случаях может быть выражено и в рублевом эквиваленте, но эта сумма обязательно рассчитывается исходя из курса конкретной валюты на момент составления договора, и если этот курс изменился, то сумма тоже подлежит коррекции.

Переоценка валюты на этом счете производится в трех случаях: в момент составления бухгалтерского отчета, в случае изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю, в случае пополнения счета или в случае списания средств со счета. Необходимость переоценки связана с тем, что все валютные средства в бухгалтерской отчетности выражены в рублях, и так как курс валюты меняется довольно часто, то суммы, отраженные в бухгалтерских документах, нуждаются в соответствующей корректировке.

За основу при этом принимается официальный курс валюты, объявленный Центробанком Российской Федерации на дату переоценки. Сам механизм переоценки валюты — это определение курсовой разницы валюты по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Поэтому прежде чем приступать к работе, необходимо убедиться в том, что курс, установленный банком на момент переоценки валюты, установлен без ошибок.

В процессе переоценки необходимо учитывать , что во внимание принимаются не только финансы. Если в валютных средствах выражена стоимость какого-либо имущества или долговых обязательств, то эта стоимость также должна быть пересчитана. Это относится к каждому объекту, который отражен в аналитическом учете на валютном счете предприятия.

При составлении документа «Переоценка валютных средств» так же следует помнить, что корректировке подлежат только рублевые остатки. Сумма валютных остатков при этом остается без изменений. Поэтому переоценка валюты — не такой уж сложный процесс. На большинстве современных предприятий для этого используется программа 1C, где все можно выполнить в автоматическом режиме.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector